Форма собственности ИП (индивидуальный предприниматель) предполагает наличие или отсутствие сотрудников. Налоговая ставка зависит от системы налогообложения. Но независимо от нее и наличия сотрудников предприниматель платит страховые взносы в Пенсионный фонд. Если есть работники, за них также нужно выплачивать страховые взносы.
Налог на профессиональный доход
При отсутствии сотрудников можно выбрать систему налогообложения НПД. В этом налоговом режиме отсутствуют страховые взносы. Налог начисляется по одной из ставок:
1. При работе с физическими лицами ставка составляет 4 % от суммы дохода.
2. На доходы, полученные от работы с организациями, установлена ставка 6 %.
Налоговый режим предполагает льготный вычет в размере 10 тысяч рублей. При действии вычета ставки снижаются до 3 % с доходов от физических лиц и до 4 % с доходов от организаций.
Страховые взносы
Предприниматель выплачивает фиксированные страховые взносы за себя. Не имеет значения, есть ли у него доход, ведет ли он в этот момент деятельность или нет. Сумма страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 руб. Если годовой доход превысил 300 тыс. руб., то на остальную сумму начисляется 1 % страховых взносов.
Например, годовой доход предпринимателя составил 320 тыс. руб. На сумму 20 тыс. руб. начисляется 1 %, который предприниматель должен выплатить. То есть, кроме фиксированных страховых взносов нужно заплатить еще 200 руб.
За каждого сотрудника предприниматель делает взносы в Пенсионный фонд, в фонд медицинского и социального страхования. Тариф составляет 30 %, но по некоторым видам деятельности он может достигать 39 %. Ставки по травматизму варьируются в пределах 0,2-8,5 %.
УСН
На «упрощенке» предприниматель платит по одной из ставок: 6 % с полученных доходов или 15 % с суммы, которая получается при вычитании расходов из доходов. При оплате с доходов налог начисляется на всю сумму денежных поступлений. Если выбрана ставка 15 %, то налог начисляется с прибыли.
Например, предприниматель получил доход 100 тыс. рублей. Он купил компьютер для нужд бизнеса за 30 тыс. рублей и подтвердил это документально. Налог будет начислен с суммы 70 тыс. рублей.
Есть также автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Ставки по ней выше: 8 % с дохода или 20 % от суммы «доходы минус расходы». Минимальный налог с суммы «доходы минус расходы» составляет 3 %. Плюс этой системы в том, что не потребуется сдавать декларации.
Общая система
На общей системе предприниматель выплачивает НДФЛ 13 %. Недавно в законодательство были внесены изменения. Если годовой доход больше 5 млн руб., то на сумму превышения начисляют НДФЛ 15 %. Также предприниматели платят НДС по ставке 20 % или 10 % на детские товары и некоторые продукты. Ставка НДС по товарам на экспорт составляет 0 %.
Патент и ЕСХН
ИП могут работать по патентной системе или быть плательщиками единого сельскохозяйственного налога. ЕСХН составляет 6 % от прибыли. Предприниматели, которые находятся на этом налоговом режиме, выплачивают НДС. При патентной системе ставка – 6 %. Предприниматели, которые зарегистрированы впервые и ведут деятельность по оказанию бытовых услуг населению, работают в области науки, в социальной сфере, могут получить льготы: первые два года для них будет установлена ставка 0%.
Кроме перечисленных налогов и сборов, предприниматель может платить и другие налоги. Если у него есть в собственности транспорт, то он становится плательщиком транспортного налога. При наличии земельного участка выплачивается земельный налог. Если для бизнеса используется квартира в собственности или ИП является собственником офиса, объекта торговли, другой недвижимости, он становится плательщиком налога на имущество.
Подписывайтесь на наш телеграм-канал https://t.me/astrixsolutions и не пропускайте наши публикации.