У моих родителей-пенсионеров два садовых участка и два гаража. Все оформлено на маму. За один участок и один гараж приходилось платить налоги. Это небольшие суммы: за гараж 0,1% от кадастровой стоимости — примерно 200 ₽ в год, за десять соток земли — около 100 ₽ в год.
Но я посоветовал переоформить гараж и участок на отца, чтобы родители полностью освободились от налогов. Так они и сделали. Какие налоги могут совсем не платить пенсионеры, а по каким им положена скидка, расскажу в статье.
Какие есть льготы по налогам
Льготы по налогам положены пенсионерам по возрасту, стажу, инвалидности, по потере кормильца, а также предпенсионерам — людям, которым осталось пять лет до выхода на пенсию.
В 2023 году предпенсионеры — это мужчины 1960 года рождения и старше, а также женщины 1968 года и старше (от 60 и 55 лет соответственно).
Пенсионерам положены налоговые вычеты при покупке или строительстве жилья. Пенсионерам и предпенсионерам — льготы по земельному, имущественному и в некоторых регионах транспортному налогам.
Льготы по НДФЛ
Пенсионеры не платят налог на доходы физлиц (НДФЛ) с пенсии по старости, инвалидности и потере кормильца. Другие доходы, например, зарплата, заработки от сдачи недвижимости или предпринимательства облагаются налогом.
Пример
Марина Алексеевна получает пенсию 15 500 ₽, сдает квартиру за 25 500 ₽ и еще работает корректором на удаленке по договору ГПХ, получая 10 тыс. ₽ в месяц.
От НДФЛ с пенсии пенсионерка освобождена, но раз в год подает декларацию 3-НДФЛ и платит налог с доходов от сдачи квартиры: 0,13 * 306 000 = 39 780 ₽. А также НДФЛ за нее платит работодатель: 0,13 * 120 000 = 15 600 ₽ в год.
Если пенсионерка оформит самозанятость, налог будет меньше. НДФЛ 13% платить не придется. Вместо него будет налог на профессиональный доход — 4% или 6%, в зависимости от того, с кем работает или кому оказывает услуги гражданин — физлицу или юрлицу соответственно (если ИП — тоже 6%).
То есть вместо 39 780 ₽ налог с доходов от сдачи квартиры будет 12 240 ₽ (306 000*0,04), а вместо 15 600 ₽ налог по договору ГПХ — 7 200 ₽ (120 000*0,06).
Налоговый вычет при покупке или строительстве жилья
Пенсионеры могут вернуть 13% от стоимости квартиры, дома, земельного участка сразу за четыре года: за один год, когда возникло право на вычет, и за три года до этого (ст. 220 НК РФ).
Но есть два условия для возврата налога — иметь доходы, с которых уплачивается НДФЛ 13%, и быть налоговым резидентом РФ (находиться в стране не менее 183 дней в течение года).
Максимальный размер налогового имущественного вычета за все четыре года не может быть больше 260 тыс. ₽.
Пример
Пенсионер Иван Михайлович купил квартиру за 3 млн ₽ в 2023 году. С 2018 по 2022-й он работал в такси и платил НДФЛ. Вычет ему положен за четыре года — с 2020 по 2023 включительно.
Его средняя зарплата — 25 тыс. ₽. Значит, за четыре года Иван Михайлович заплатил НДФЛ: 0,13 * 25 000 * 4 * 12 = 156 тыс. ₽. Ивану Михайловичу вернут эти деньги.
Заявить о праве на налоговый вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Освобождение от имущественного налога
Пенсионеры и предпенсионеры освобождаются от уплаты налога на один объект имущества каждого вида:
• дом или часть дома;
• квартиру или долю в ней;
• комнату;
• гараж;
• хозпостройку площадью до 50 м² на дачном участке и т. д.
Льгота распространяется только на объекты недвижимости, которые не используются в предпринимательской деятельности. Например, за помещение работающего кафе или магазина придется платить налог.
Если у пенсионера в собственности несколько объектов недвижимости одного вида — две квартиры, три гаража или несколько участков, он может выбрать, за какие не будет платить налог. Для этого нужно подать уведомление в ФНС через личный кабинет налогоплательщика или «Почтой России». Форму уведомления можно скачать здесь.
Не страшно, если не подать уведомление о выборе льготной недвижимости. ФНС автоматически предоставит самую выгодную льготу — по объекту с максимальным налогом к уплате. Рассчитать налог на имущество можно в калькуляторе на сайте налоговой.
Льготы по земельному налогу
Пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог с одного участка, если его площадь не превышает 600 кв. м. На участок большей площади начисляется налог, но за вычетом шести соток.
Пример
У Марии Ивановны в собственности участок земли площадью 15 соток. На шесть соток дается льгота, а за девять соток берут налог.
Это федеральная льгота, то есть минимально гарантированная каждому пенсионеру и предпенсионеру, независимо от вида пенсии и места нахождения участка. Региональные власти могут давать дополнительные льготы.
Узнать, какие льготы и вычеты действуют в вашем муниципальном образовании, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.
Чтобы посмотреть список льгот, выберите вид налога, год и регион
Транспортный налог
Федеральных льгот для пенсионеров по транспортному налогу нет. Согласно ст. 357 НК РФ каждый владелец автомобиля, мотоцикла, мотороллера, снегохода, водного и другого транспорта должен платить налог. Рассчитать его сумму можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.
Но региональные и местные власти вправе устанавливать свои льготы для граждан. Например, в Амурской области пенсионеры могут не платить транспортный налог за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно.
Как узнать, какие льготы положены пенсионеру
Узнать, какие вам положены налоговые льготы, можно несколькими способами:
- С помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.
- В налоговой инспекции, администрации или соцзащите по месту жительства.
Как пенсионеру оформить налоговые льготы
Как правило, ФНС получает информацию о льготниках по внутренним каналам из СФР или соцзащиты и автоматически применяет положенные льготы — то есть не начисляет налог или считает его со скидкой. Налогоплательщикам не нужно писать никаких заявлений.
Если вы имеете право на льготу, но получили уведомление об уплате налога, а на «Госуслугах» отображается задолженность, обратитесь в ФНС и предоставьте доказательства своего права на льготу.
Заявление на применение налоговой льготы можно подать:
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
• лично в любой налоговой инспекции;
• заказным письмом на адрес вашей налоговой службы (по месту прописки или месту нахождения имущества);
• в отделении МФЦ.
Оформить льготы на пенсионера может родственник или другое лицо по нотариальной доверенности.
Проще всего заявить о своем праве на льготу через сайт налоговой инспекции.
Шаг 1. Заходим на страницу, посвященную оформлению льготы.
На сайте налоговой службы есть вся информация по налоговым льготам
Шаг 2. Скачиваем и заполняем заявление.
Остаемся на той же странице, скроллим вниз и видим ссылку на скачивание заявления о предоставлении налоговой льготы.
На сайте ФНС описан порядок предоставления налоговых льгот
Шаг 3. Отправляем заявление.
Вы можете выбрать, как отправить в ФНС заполненное заявление. Документ можно отнести в ближайшую налоговую инспекцию, в отделение МФЦ, направить «Почтой России» или онлайн через личный кабинет налогоплательщика.
Удобнее отправить заявление онлайн. Для этого заходим в личный кабинет на сайте ФНС: по ИНН или с помощью учетной записи «Госуслуг».
Чтобы отправить заявление на налоговые льготы, нужно зайти на «Госуслуги»
В личном кабинете выбираем вид имущества и кликаем на кнопку «Оформить льготу».
Если у вас нет электронной подписи, ее нужно будет создать. В этом случае процесс немного задержится. Генерация электронной подписи занимает от 30 минут до суток.
Также на сайте можно сгенерировать электронную подпись, если у вас ее нет
У кого уже есть электронная подпись, могут создать обращение сразу же.
Если система не нашла ваш объект имущества, заполните обращение и укажите данные об объекте и правоустанавливающих документах на этой странице.
Шаг 4. Ждем до 30 дней.
Заявление рассматривают до месяца. По результатам ФНС направляет налогоплательщику указанным в заявлении способом уведомление о предоставлении налоговой льготы или об отказе с указанием причин.
Отказ можно оспорить: написать жалобу, а если вопрос не решится, подать в суд.