Независимо от способа расчетов в бухучете поступление средств на расчетный счет отразите на основании выписки банка с приложенными к ней расчетными документами. Например, это могут быть платежные и инкассовые поручения, платежные требования и др. Какие проводки при этом сделать, смотрите в статье.
Как отразить в бухучете поступление денег на расчетный счет
Поступление средств на расчетный счет организации в бухучете отразите проводками по дебету счета 51 «Расчетные счета».
При поступлении денег от покупателей в учете сделайте проводку:
Дебет 51 Кредит 62 (58, 60, 66, 67, 76, 91…)
– поступили на расчетный счет деньги от контрагента.
Бухгалтерские проводки: справочки от А до Я
Поступление процентов на свободный остаток средств на расчетном счете отразите так:
Дебет 51 Кредит 91-1
– поступили проценты на свободный остаток средств на расчетном счете от банка.
Возврат (возмещение) средств из бюджета отразите проводкой:
Дебет 51 Кредит 68
– поступили деньги на расчетный счет в части возврата (возмещения) из бюджета.
При поступлении средств из ФСС России в учете сделайте запись:
Дебет 51 Кредит 69
– поступили деньги на расчетный счет в части возмещения из ФСС России.
Поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой:
Дебет 51 Кредит 75-1 (83)
– внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал (вклад в имущество).
Если у вас открыто несколько расчетных счетов в различных банках, организуйте аналитический учет средств на них. Для этого откройте отдельные субсчета к счету 51. Например, счет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1» и субсчет «Расчетный счет в банке 2». Перевод денег между своими собственными счетами в разных банках отразите проводкой:
Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»
– отражен перевод между собственными расчетными счетами (если деньги зачислены день в день).
Или при зачислении денег не в день перевода:
Дебет 57 Кредит 51 субсчет «Расчетный счет в банке 1»
– списаны средства для зачисления на другой собственный расчетный счет (в день, когда списание отражено в выписке банка 1);
Дебет 51 субсчет «Расчетный счет в банке 2» Кредит 57
– отражено поступление средств с другого расчетного счета (в день зачисления денег).
Такой порядок установлен в Инструкции к плану счетов.
Узнайте про проводки в материалах Системы Главбух
Как начислить и отразить в бухучете проценты по полученному кредиту
Если заем (кредит) предоставлен под проценты, к счету 66 (67) откройте два субсчета. Например, счет 66 субсчет «Расчеты по основному долгу» и счет 66 субсчет «Расчеты по процентам». Это связано с тем, что суммы процентов нужно учесть обособленно (п. 4 ПБУ 15/2008, Инструкция к плану счетов (счета 66 и 67)). Проценты начисляйте ежемесячно (п. 6 ПБУ 15/2008).
Проценты, начисленные по займу (кредиту), отнесите к прочим расходам, кроме тех, что связаны с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.
В бухучете начисление процентов отразите следующим образом:
Дебет 91-2 Кредит 66 (67) субсчет «Расчеты по процентам»
– начислены проценты за пользование заемными средствами.
Как в бухучете заемщика отразить возврат займа или кредита
Организация может возвратить денежный заем наличными или через расчетный счет. Денежный кредит можно вернуть только в безналичном порядке. В зависимости от условий договора при возврате займа (кредита) выполните проводку:
Дебет 66 (67) Кредит 50 (51)
– погашена задолженность по договору займа (кредита).
Как отразить в бухучете заемщика получение имущества по товарному кредиту
Заимодавец (кредитор) может одолжить организации принадлежащее ему имущество. В данном случае такая сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит.
С позиций бухучета и налогообложения между договором займа в натуральной форме и договором товарного кредита нет никаких различий. В зависимости от того, какое имущество является предметом займа, в бухучете сделайте проводку:
Дебет 41 (08, 10…) Кредит 66 (67)
– получены товары (основные средства, материалы) по договору займа (товарного кредита).
Как отразить в бухучете заем от сотрудника и НДФЛ
При уплате сотруднику или другому гражданину процентов по договору займа у человека возникнет налогооблагаемый доход, с которого следует удержать НДФЛ. Проводки следующие:
Дебет 50 Кредит 66 субсчет «Расчеты по основному долгу»
– получен краткосрочный заем;
Дебет 91-2 Кредит 66 субсчет «Расчеты по процентам»
– начислены проценты;
Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 50
– выплачены проценты без НДФЛ;
Дебет 66 субсчет «Расчеты по процентам» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ.
Дебет 66 субсчет «Расчеты по основному долгу» Кредит 50
– погашена задолженность по договору займа;
