Компании, работающие на УСН, вне зависимости от объекта налогообложения, ежеквартально платят авансы по налогу до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Положительное сальдо ЕНС или резерв, образовавшиеся из-за прошлогодней переплаты налога по УСН – не повод игнорировать сдачу уведомлений на УСН в 2023 году.
По новым правилам, которые совсем и не правила, а письма ФНС, в платежке, которая подается за квартал, нужно указать сумму авансов за квартал. Сумму нарастающим итогом с начала года указывать не нужно!
Мой комментарий:
Многие бухгалтера платят аванс за 2 квартал почти наугад.
Программа не понимает, как это не считать сумму нарастающим итогом с начала года? Тем более, если предыдущий авансовый платеж был 0,00 рублей.
Как писала в прошлых статьях, продолжаю платить, пользуясь переходным периодом, т.е. вместо уведомления перечислю налог через отдельные платежки со статусом 02 (заявления о распоряжении средствами на ЕНС). Оплатить нужно до 25-го числа.
У меня по налогу УСН - "Доходы" большая переплата за прошлый год. Об этом писала в статье "От Камчатки до Калининграда - "дневник похода" ЕНС". Но ее найти не представляется возможным. После подачи декларации за 2022 год в ЛК ЕНС видно только списание авансов за 2022 год. Сверка с ФНС еще не проводилась.
Сумма с КБК 18210501011011000110 попадет на ЕНС в день оплаты с основанием "платежное поручение №..." Дальше, как в сказке:
"В Стране Дураков есть волшебное поле — называется Поле Чудес... На этом поле выкопай ямку, скажи три раза: «Крекс, фекс, пекс», положи в ямку золотой, засыпь землёй, сверху посыпь солью, полей хорошенько и иди спать".
Только наутро из ямки ничего не вырастет. Операция "Начислено по расчету" по "Виду обязательства налоги УСН" произойдет аж в 2024 году с основанием "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения №... " После подачи этой самой декларации.
Я не уверена от слова ВООБЩЕ, что в этом году увижу свою переплату по УСН хотя бы за 2022 год. Не говоря уж о 2023-м.
Как там в сказке?
"Безмозглый, доверчивый дурачок с коротенькими мыслями, – сказала Тортила, – не горюй..."
P.S.
Как разъяснила ФНС в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@, если по итогам отчетного периода совокупная обязанность по УСН подлежит учету на ЕНС в меньшем размере, то в строке 4 уведомления для КБК по налогу указывают суммы в виде
отрицательного значения (письмо № СД-4-3/8716@).
Вот это чудо, так чудо. А в платежке со статусом 02 отправлять тоже отрицательные суммы?
У того, кто это придумал "мысли были маленькие-маленькие, коротенькие-коротенькие, пустяковые-пустяковые".
ИТ-Ангелы помогут вам сориентироваться на Поле Чудес под названием ЕНС. Вам нужно только обратиться с вопросом к собственнику бизнеса: "А почему у нас еще нет своих ИТ-Агелов."
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Ждем вас на нашем сайте: ит-ангел.рф
#налог #УСН #налоги_лица #операция #налоги_физических #декларация #кабинет_фсн #налогообложение #налоговая_служба #налоговые_органы #налогиисборы #система_налогообложения #налоговый_учет #уплата_налогов #единый_налоговый_платеж #платежи_взнос #старховые_взносы #отчетность #ИФНС #единый_налоговый_счет #администрирование #штат #КБК #пени #налоговые_изменения #изменениявзаконодательстве #правовое_регулирование #бухгалтерская_отчетность #бухгалтерский_учет #ЕНП #работодатель #практически #как_перенести