Вступая в наследство, гражданин получает доходы в натуральной форме (недвижимое и движимое имущество) и в денежной форме (вклады, акции). Хотя налог на наследство отменен с 2006 года, но наследникам все равно придется серьёзно потратится на оформление наследства.
Для его оформления нужно обращаться к нотариусу. Это необходимо сделать не позже 6 месяцев после смерти наследодателя, иначе право на наследство придется защищать в суде.
Обращение к нотариусу не бесплатное, законодательством предусмотрено ряд обязательных трат наследников касающихся оформления наследственных прав:
- удостоверение завещания 100 рублей;
- вскрытие конверта с завещанием - 300 рублей;
-за принятия мер по охране наследства 600 рублей;
- за выдачу свидетельства о праве на наследство - 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс рублей.
Если наследников несколько, то эти пошлины уплачивает каждый из них. Если для совершения нотариальных действий нотариус приедет к наследнику(ам) лично, тогда размер пошлин увеличивается на 150%.
Если после оформления наследства наследники продадут свою долю наследства после истечения минимального срока владения, то налог на доходы, полученные в результате этого акта они уплачивать не должны, а если продажа совершена до истечения этого срока, тогда придется уплатить налог НДФЛ по ставке 13%, а для проживающих за границе - 30%.
Минимальный срок владения недвижимого имущества для близких родственников наследодателя составляет 3 года, для дальних родственников и не родственников - 5 лет. Если стоимость проданного жилья менее 1 млн рублей, то налог НДФЛ не взимается в любом случае.
Для снижения налога с продажи объекта до истечения минимального срока владения жилой недвижимости нужно представить в налоговый орган документы, подтверждающие расходы наследодателя при его покупке. Тогда налог будет рассчитывается только с суммы, превышающей сумму расходов на его покупку.
Если таких документов нет, тогда можно применять имущественный налоговый вычет в сумме 1 млн рублей от общей суммы, вырученной наследником от продажи недвижимости. Если продаваемый жилой объект получен в долях несколькими наследниками, то 1 млн рублей налогового вычета делится пропорционально между ними.
Если наследник продает нежилое недвижимое или движимое имущество, тогда налоговый вычет из полученного им дохода от продажи составляет 250 тыс рублей, а с оставшейся суммы придется уплатить налог.
От уплаты налога на доходы, полученные от проданного жилья ранее минимального срока его владения, освобождаются налогоплательщики воспитывающие двух несовершеннолетних детей (до 24 лет, если дети учатся очно), а также если до 30 апреля следующего года после продажи жилья семья приобрела другое жильё большей площади, чем у проданного жилья.