В России гремят громкие дела по доначислению налогов в онлайн-обучении знаменитых блогеров. А что же в грузоперевозках?
Если знаешь особенности, избежишь споров с ФНС.
1. Вид деятельности.
Какой вид деятельности мы можем оказывать, чтобы применять патентную систему налогообложения?
Есть ОКВЭД, НК РФ 346.43, Законы субьектов РФ.
Они не всегда совпадают. Как быть?
На какие виды деятельности можно брать патент, связанный с перевозками:
· оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг; п.2,.10 статьи 346,43
· оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг; п.2,.11 статьи 346,43
2. Вид транспорта.
Можно ли осуществлять грузоперевозки или пассажироперевозки на патенте на транспорте, который находится в аренде?
Отвечаю: в соотвествии с НК РФ патент можно получить на транспорт, который может быть :
· праве собственности
· праве пользования,
· праве владения
· праве распоряжения.
Самый распространенный вопрос : можно получить патент на арендованный транспорт? Да, можно!.
Но!!!! Законы субьектов могут трансформировать виды деятельности и внести свои ограничения
Еще нюанс перевозка осуществляется автотранспортными средствами, к ним относятся : автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили
К транспортным средствам не относятся: прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски.
3.Ограничения: на патенте
· должно быть не более 20 автомобилей
· не более 15 человек среднесписочной численности.
4.Определение места постановки на учет
Таким образом, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, обязаны получить патент в налоговом органе по месту жительства или по месту осуществления предпринимательской деятельности.
Вместе с тем индивидуальный предприниматель при осуществлении такой деятельности не ограничен территорией субъекта, в котором он получил патент. Поэтому в рамках полученного патента он может осуществлять перевозки грузов и в другие регионы.
Договор на перевозку должен быть заключен в субъекте Российской Федерации по месту получения патента. В таком случае получение патента в других регионах не требуется.
Письмо Минфина от 15,02,2021 № 03-11-11/10170
По перевозкам нельзя точно сказать, где осуществляется деятельность.
Например: ИП ИВАНОВ занимается грузоперевозками, получил патент в Москве, везет груз из Москвы в Санкт-Петербург и обратно: вопросов нет , применяется патент.
Но!!! Решил из Санкт-Петербурга отвезти груз в Казань, тогда есть нюансы:
1.Если договор на эту перевозку заключен в Москве(где выдан патент), проблем нет, доход относится к деятельности по патенту.
2. Если договор заключен в Санкт-Петербурге, то применить патент не получится.
В договоре обязательно прописывть менсто заключения договора
5.ОФОРМЛЕНИЕ ДОГОВОРА:
· В договоре обязательно прописывать место заключения договора (лучше если совпадает с местом выдачи патента)
· Обязательно должны-быть :стороны договора перевозки: *грузоотправитель и перевозчик ( в соответствии с ГК РФ)
· В договоре перевозки грузов должны быть указаны следующие существенные условия:
*сведения, позволяющие индивидуализировать груз (вид, количество и т.д. )
* вид транспорта (легковой ,грузовой)
*пункт назначения (маршрут перевозки
*наименование получателя груза
Признаки договора перевозки должны четко соответствовать статьи 40 ГК РФ
Для чего необходимо правильное заключение договора:
1.Чтобы не было переквалификации в другую систему налогообложения (УСН или ОСНО) и доначисление налоговых платежей.
2.Относилось к патенту в определенном субьекте
6. Обязательно наличие первичных документов, подтверждающих перевозки: путевой лист. + сопроводительные документы ( товарно-транспортные накладные).
Про путевой лист в следующей статье.
Подписывайся на канал, чтобы быть в курсе налоговых новостей и не допускать ошибок при ведении финансовой деятельности.
Запись на консультацию: WhatsApp +7 917 036 51 42