На связи Ольга Ульянова аудитор ❤, сразу скажу, если вы планируете смену системы налогообложения, крайне важно заблаговременное просчитать оптимальный переход именно на цифрах, с учетом нюансов налогообложения.
По-хорошему минимум за полгода, так что этот пост как раз по времени для тех, кто решил сменить налоговый режим с 2024 года.
Из статьи вы узнаете как возможно уменьшить налоговую нагрузку, выбрав выгодный момент для приобретения основных средств.
Переход на УСН «доходы»
Если вы планируете применение УСН с объектом налогообложения «доходы», то выгоднее совершить сделку до перехода на упрощенку. Иначе расходы и вычеты НДС у вас потеряются.
В случае приобретения имущества до перехода на упрощенку, компания может учесть НДС с полной суммы актива, а при смене режима налогообложения ей придется восстановить НДС уже только с остаточной стоимости по данным бухгалтерии (п. 3 ст. 170 НК РФ).
Таким образом, организация сэкономит сумму НДС, которая была учтена в расходах на амортизацию (за исключением амортизационной премии).
Переход на УСН «доходы минус расходы»
В случае, если вы переходите на УСН с объектом «доходы минус расходы», то выгодная дата покупки будет зависеть от срока полезного использования основных средств и применения амортизационной премии. А также от наличия или отсутствия в документах поставщика входного НДС.
Преимущества приобретения ОС на упрощенке заключаются в том, что стоимость имущества может быть учтена в расходах в течение одного налогового периода, независимо от срока его полезного использования. Кроме того, НДС, уплаченный поставщику, также может быть учтен в расходах.
Если ОС было приобретено на ОСНО, а затем организация перешла на упрощенку, то можно учесть амортизационную премию в размере не более 30% от первоначальной стоимости для основных средств, входящих в третью-седьмую амортизационные группы, и не более 10% от первоначальной стоимости для любых других основных средств.
Также можно учесть затраты на ежемесячную амортизацию за предшествующие периоды перед переходом на упрощенную систему налогообложения.
Кроме того, покупка долгосрочного актива на ОСНО также имеет неявное преимущество.
Если ОС будет продано до истечения срока службы, то организации придется восстановить списанные на упрощенке расходы и пересчитать их (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
При покупке актива на УСН придется пересчитывать все расходы, а при покупке на ОСНО - только расходы за вычетом амортизационной премии и уже учтенной амортизации.
✅Остались вопросы, пишите их в комментариях или обращайтесь к нам, рады будем оказать вам помощь.
WhatsApp РФ: +79185831919 для зарубежных клиентов: +995599066822
звонки по РФ: +79518309626
почта: audit@finansypodkontrolem.ru
#оптимизация_налогов #ольга_ульянова_аудитор #финансы_под_контролем