ИП после окончания 1, 2 и 3 кварталов должны рассчитывать сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму необходимо перечислять в бюджет.
Но это правило распространяется только на ИП с ОСНО.
Что за ОСНО и за что по нему платить?
ОСНО это один из видов налогового режима, который устанавливается автоматически для предпринимателя, если в течение определенного времени он не подаст заявление о переходе на другую специальную систему налогооблажения.
При ОСНО предприниматель должен платить:
- НДФЛ, если есть доход (это основной налог со ставкой 13 %)
- НДС (при наличии облагаемых операций по ставкам 0 %, 10 % либо 20 %)
- Как физлицо – имущественный , а также транспортный, земельный налог (если есть в собственности земля, автотранспорт)
- Водный налог (при пользовании водными объектами)
- Вносы за себя
- взносы и НДФЛ при наличии работников (13 % либо 15 %, если годовой доход больше 5 млн р.)
Особенности и сроки уплаты НДФЛ
ИП самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ к уплате. Поэтому, если в 2022 г. был доход, он должен рассчитать и заплатить за этот период НДФЛ уже в 2023 г. и в составе ЕНП.
Сроки оплаты платежей не поменялись:
Авансы по НДФЛ. ИП должен подать в ИФНС уведомление об исчисленных налоговых суммах, сообщая тем самым сумму которую нужно списать на уплаты:
- за 1 кв. – до 25.04
- за 6 мес. – до 25.07
- за 9 мес. – до 25.10
За прошедший год с учетом уплаченных авансов ИП доплачивает налог – до 15.07. Так как в этом году 15-е число приходится на субботу, этот срок переносят на – 17.07. Если сумма налога окажется меньше уплаченных авансов, ИП ничего не платит.
Авансы и итоговый налог за год нужно платить в составе ЕНП, оформляя платежку с КБК для ЕНП и новыми реквизитами получателя.
Как рассчитывается НДФЛ
Авансы рассчитываются по двум ставкам, которые зависят от размера дохода:
1. Если база налога до 5 млн рублей, рассчитываем по следующей формуле:
2. Если база налога больше 5 млн рублей, рассчитываем по формуле:
Как заполнить платежку?
Есть два варианта заполнения в зависимости от способа уплаты налога: в составе ЕНП и вне ЕНП.
ИП должен указать:
- Номер и дату платежки
- Сумму к уплате
- Данные плательщика: ФИО, ИНН, реквизиты банка и счет
- КПП для ИП – 0
- Новые общие для всех плательщиков реквизиты получателя
Если уплачиваете НДФЛ ИП через ЕНП:
- статус – «01»
- КБК для ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510)
- в полях 106–109 нули
- поле 110 не заполняют
Если уплачиваете вне ЕНП:
- статус – «02»
- КБК для НДФЛ с доходов до 5 млн р. (182 1 01 02020 01 1000 110) либо с доходов выше 5 млн р. (182 1 01 02080 01 1000 110)
- ОКТМО, период
- Очередность платежа – «5»
- Назначение платежа – дополнительные сведения о перечислении