Полугодовой убыток можно учесть в течение текущего налогового периода без каких-либо особых проблем. Но нужно быть готовым полученный убыток пояснить и подтвердить документами.
Налоговая в рамках камеральной проверки вправе требовать пояснений о размере убытка, если фирма в декларации его отразила. Это касается и убытков по итогам отчетных периодов (п. 3 ст. 88 НК РФ). Из-за этого некоторые бухгалтеры убытки пытаются спрятать, занизив расходы.
Но убыток, если он обоснован, - это нормальное явление. Ведь НК РФ дает возможность учитывать связанные с ним суммы в налоговой базе не только нарастающим итогом по году, но и переносить на будущее (ст. 283 НК РФ).
А манипуляции с расходами приведут к тому, что в результате получится неправильная декларация.
Если же при составлении декларации допущена ошибка, а убытка на самом деле нет, потребуется уточненка. Пояснения в таком случае можно не давать. Камеральную проверку декларации начнут заново (ст. 129.1 НК РФ). Не забудьте перед подачей уточненки доплатить налог и пени, тогда штрафа не будет (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Причины образования убытков
Причин появления убытка в отчетном периоде может быть немало, например, такие.
Убытки вновь созданной организации
Крупные единовременные расходы
Форс-мажор (затопление, пожар и др.)
Конечно, и причину, и сумму убытка нужно подтвердить документально.
Какими документами подтвердить убыток
Вместе с пояснениями компания для подтверждения убытка вправе представить выписки из регистров бухгалтерского и (или) налогового учета, первичные документы, подтверждающие размер убытка (п. 4 ст. 88 НК РФ).
Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов налогоплательщик разрабатывает самостоятельно и устанавливает приложениями к учетной политике (ст. 314 НК РФ).
Вместе с тем статьей 313 НК РФ установлены обязательные реквизиты форм аналитических регистров налогового учета:
- наименование регистра;
- период (дата) составления;
- измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;
- наименование хозяйственных операций;
- подпись (расшифровка подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров.
Таким образом, в документах, прилагаемых к пояснениям (или в самих пояснениях), помимо обязательных реквизитов контрагента, можно указать договор и сумму, если такая форма регистра установлена учетной политикой.
Также в бераторе читайте:
Как отвечать на требование налоговой о даче пояснения (сроки, порядок)
Общий подход к объяснению убытка
С помощью актуальной информации бератор поможет правильно объяснить и подтвердить документами ваши убытки!
ПОДКЛЮЧИТЬ БЕРАТОР