Аффилированность

Аффилированность в бизнесе, и в чём она проявляется, и какое имеет значение?

Афилированность представляет собой связь между различными лицами, обеспечивающую возможность осуществлять влияние на хозяйственную деятельность конкретного предприятия либо предпринимателя. Такие лица могут не иметь должностного положения в компании, не быть участниками бизнес-структуры, скрываясь в тени, но контролируя деятельность предприятия. Такие лица и являются аффилированными по отношении к компании. Важно подчеркнуть, что в таком случае контроль могут осуществлять не только физические лица, но и другие организации.

Само понятие «аффилированное лицо» не является преступным либо противозаконным. Но аффилированность имеет важное значение при поиске лиц, ответственных за противоправное поведение. Кроме того аффилированность существенным образом влияет на процесс заключения наиболее значимых для компании сделок. Самые распространённые примеры противоправного использования аффилированности – выбор «нужных» поставщиков (исполнителей, подрядчиков) при проведении закупок для государственных и муниципальных нужд, организация цепочки аффилированных хозяйствующих субъектов для осуществления незаконной налоговой оптимизации. Говоря о совершении налоговых правонарушений, стоит также обозначить значение аффилированности при реализации ценных ресурсов и иных дорогостоящих товаров по цене, значительно ниже рыночной, между взаимозависимыми лицами, что ведёт к уменьшению налогооблагаемой базы.

Не обошла стороной аффилированность и сферу банкротства. Создание искусственных задолженностей между взаимозависимыми кредиторами и должником, манипулирование очередностью удовлетворения требований кредиторов, процесс контролируемого банкротства через подставных кредиторов, аффилированность арбитражного управляющего и владельцев должника – эти и многие другие уловки, получившие распространение за последние годы, но прогрессирующая судебная практика уже выработала способы противостоять подобным злоупотреблениям и противоправным действиям.