Самозанятые отдают государству 4% или 6% своего дохода, а взамен получают белый заработок, подтвержденный доход для ипотеки, кредита или визы, возможность развивать свой бизнес, официально работать с компаниями и выдавать чеки. В статье расскажу, кто может регистрироваться как самозанятый, что для этого надо...
Кто такой самозанятый
Согласно законодательства самозанятый - это человек, который платит специальный налог на профессиональный доход (НПД). При этом не нужно дополнительно отчислять подоходный налог или налог на прибыль. Получить статус самозанятого могут жители любого региона.
Ставка налога на профессиональный доход
Установлено два вида ставок для самозанятых. Какая именно будет использоваться в вашем случае, зависит от того, кто покупает ваши товары или услуги:
- Если оплата поступила от физического лица, то ставка НПД - 4%;
- Если оплата поступила от юридического лица или индивидуального предпринимателя, то ставка НПД - 6%.
Установленные ставки не будут меняться до конца 2028 года.
К примеру ученики репетитора хотят подтянуть разговорный английский и за урок репетитор берет 1000 рублей. Если репетитор зарегистрируется, как самозанятый, то будет отчислять в налоговую 4% от своего дохода, т. е. 40 рублей за урок. Если репетитор заключит договор с компанией, которая оплачивает занятия для своих сотрудников, то надо будет платить 6% - 60 рублей с каждого урока.
Если человек получил статус самозанятого, но по какой-то причине он не работает и не получает доход, налог платить не нужно.
Для чего нужен статус самозанятого
Назовем несколько причин.
- У вас будет подтвержденный доход.
- Вы можете не бояться проверок налоговой инспекции, штрафов и судебных разбирательств из-за того, что не заплатили налоги или ведете предпринимательскую деятельность без регистрации.
- Вам будут доступны льготные займы в государственных микрофинансовых организациях (МФО). Также вы вправе претендовать на гарантийную поддержку от фондов содействия кредитованию и скидки на аренду помещений в коворкингах и бизнес-инкубаторах.
- Если понадобятся консультации по вопросам кредитования, налогообложения и бухучета, вы можете обратиться в государственные центры поддержки предпринимателей «Мой бизнес». Эти центры также организуют бесплатные обучающие мероприятия по бизнес-темам в очном и онлайн-формате.
- Есть шанс найти новых клиентов. Компании все чаще отдают заказы на субподряд самозанятым или индивидуальным предпринимателям (ИП) - для них это выгоднее, чем нанимать работников в штат или по договорам. При этом гораздо проще стать самозанятым, чем регистрировать ИП.
Кто может получить статус самозанятого
Этот вариант подойдет людям, у которых:
- Есть собственное дело;
- Нет наемных сотрудников;
- Профессиональный доход за год не превышает 2,4 млн рублей.
Если у индивидуального предпринимателя нет штата работников, он имеет право получить статус самозанятого и может перейти со своей налоговой системы на НПД.
Например, оформиться как самозанятые могут репетиторы, няни, дизайнеры и многие другие фрилансеры. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус:
- продавцы товаров, которые произвел кто-то другой;
- посредники и агенты;
- продавцы алкоголя, сигарет, лекарств, лотерейных билетов, изделий из меха и кожи и других товаров, требующих обязательной маркировки;
- люди, которые частным порядком добывают полезные ископаемые;
- госслужащие;
- адвокаты, частные нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики — но только по своей основной специальности. Если, допустим, адвокат в свободное время вяжет варежки и продает их, эту деятельность он может оформить как самозанятость;
- арендодатели, которые сдают нежилую недвижимость, например апартаменты или гараж.
При этом можно платить НПД вместо подоходного налога, если вы сдаете жилье. Такой вариант допустим даже для госслужащих, которым нельзя заниматься никаким другим бизнесом.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть одно условие - вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Как получить статус самозанятого
Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию. Есть три варианта, как это можно сделать:
- через мобильное приложение «Мой налог» - доступно в AppStore, Rustore или GooglePlay. Для регистрации достаточно приложить отсканированную копию паспорта;
- через личный кабинет самозанятого на сайте ФНС, для регистрации и входа нужны ИНН и пароль, который выдают в отделении налоговой, также доступна авторизация с помощью учетной записи Портала госуслуг;
- через мобильное приложение одного из уполномоченных банков – они добавили в свои обычные приложения специальный раздел для самозанятых.
После регистрации вы сможете через приложения или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС передавать информацию о своем доходе и платить с него налог.
Как платить налог
Это можно сделать теми же способами, которые использовались для регистрации, через приложение «Мой налог», банковское приложение или личный кабинет самозанятого на сайте ФНС.
В личном кабинете нужно вносить информацию о каждой оплате, которую сделали клиенты, в том числе если вы получили ее наличными. Причем допустимо использовать несколько способов фиксации дохода. Например, часть данных вносить через приложения, а если нет мобильного интернета, то добавлять информацию о платеже через сайт налоговой.
Вся информация в приложениях и на сайте синхронизируется. ФНС просуммирует все платежи за месяц и вычислит сумму налога.
До 12 числа следующего месяца в приложение или в личный кабинет придет уведомление о том, сколько вы должны перечислить в налоговую.
НПД надо заплатить не позднее 28 числа. Это можно сделать с банковской карточки прямо в приложении или сформировать квитанцию и оплатить ее в банке.
Налоговую декларацию в конце года подавать не нужно.
Кассовый аппарат вам тоже не понадобится. Когда вы внесете данные об оплате в приложение или на сайте ФНС, автоматически сформируется чек, который надо передать клиенту. Чек можно распечатать, отправить на электронную почту или телефон. Также клиент может считать QR-код чека с вашего гаджета.
Если вы работаете через сайты по поиску заказов или покупателей, они могут сами передавать информацию о ваших доходах в ФНС и автоматически удерживать с вас налог. Но вы предварительно должны дать им такое разрешение - это можно сделать через банковское приложение, приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.
Список интернет-площадок, у которых есть право перечислять налог за самозанятых, приведен на сайте ФНС.
Об уплате страховых взносов
Самозанятые не обязаны делать взносы в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) и в Социальный фонд России (СФР).
В Фонд ОМС автоматически поступает часть налога на профессиональный доход.
Пенсионные взносы в СФР можно перечислять по желанию. Для этого нужно написать заявление в Социальный фонд.
Законом установлен минимальный размер взносов за год - в 2023 году это 42 879 рублей. Можно внести и меньшую сумму, но в этом случае в стаж засчитают не целый год, а количество месяцев, пропорционально взносу.
Если вы работаете только как самозанятый и не отчисляете взносы в СФР, у вас не накапливаются страховой стаж и пенсионные баллы. В будущем вы можете рассчитывать только на социальную пенсию или на те сбережения, которые сделали сами.
Если же самозанятый параллельно продолжает трудиться по найму, то часть его зарплаты в Социальный фонд переводит работодатель.
К примеру репетитор не только дает частные уроки, но и преподает в школе. У преподавателя идет стаж, и работодатель делает за него взносы в СФР. Но чтобы пенсия была побольше, преподователь решил дополнительно откладывать на неё самостоятельно в негосударственном пенсионном фонде.
Социальные взносы в Соцфонд на случай болезней или декрета самозанятому делать невозможно, но и не нужно. Ведь если самозанятый нигде не работает по найму, Фонд не будет оплачивать ему отпуска и больничные листы.
Нужно ли самозанятому открывать специальный счет в банке
Самозанятому заводить специальный счет в банке не нужно, достаточно личного счета. Но лучше предупредить банк, что вы стали самозанятым и будете принимать на счет платежи от клиентов, чтобы у банка не было лишних вопросов, откуда приходят деньги, и не занимаетесь ли вы отмыванием преступных доходов.
Если у вас на один счет поступают не только деньги от клиентов, но и другие платежи - например, зарплата от основного работодателя или переводы от родственников, то они не будут учитываться при расчете НПД. Налог возьмут только с той суммы, которую вы самостоятельно заявите, как профессиональный доход.
Как индивидуальному предпринимателю перерегистрироваться в самозанятого
Процедура перерегистрации зависит от того, какую систему налогообложения вы выбирали как ИП:
- Общая система налогообложения - достаточно зарегистрироваться как самозанятый. Налог автоматически будет начисляться по-новому.
- Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог - после регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца отправить в ФНС уведомление, что вы прекращаете работать по предыдущему налоговому режиму.
- Патентная система налогообложения - придется дождаться, пока закончится срок действия патента, или подать уведомление в ФНС, что вы отказываетесь от применения этой системы.
При этом нет необходимости сниматься с учета в качестве ИП.
Что будет, если профессиональный доход превысит 2,4 млн рублей за год
Вы лишитесь статуса самозанятого до конца календарного года, как только профессиональный доход превысит 2,4 млн рублей в год. Приложения или личный кабинет на сайте ФНС перестанут принимать информацию о новых платежах.
После отмены режима НПД вам придется платить налоги другим способом.
В большинстве случаев придется платить стандартный налог на доходы физических лиц, который составляет 13%. Отчисления должны будете делать вы сами или ваш заказчик, если он является юридическим лицом.
Если же у вас есть статус индивидуального предпринимателя, то в течение 20 дней необходимо подать заявление в ФНС и указать в нем, по какой из систем налогообложения для ИП вы хотите обслуживаться. Ставка будет зависеть от выбранного налогового режима.
В новом году вы снова сможете регистрироваться, как самозанятый и платить налог на профессиональный доход.
Регистрироваться в качестве самозанятого можно сколько угодно раз.
К примеру репетитор дополнительно начал вести онлайн-занятия для мини-групп и заработал 2,4 млн рублей уже к концу ноября. Со своего дохода в декабре репетитору придется заплатить 13% налога. А с января следующего года он снова сможет получить статус самозанятого и платить 4% до тех пор, пока его доход не достигнет 2,4 млн рублей.
Налоговые льготы для самозанятых
Для тех, кто впервые стал самозанятым ФНС предоставляет налоговый вычет в сумме 10 000 рублей. В первое время с каждого поступления от клиентов вы выплачиваете меньше налогов.
При работе с физическими лицами налог с каждого чека уменьшается на 1%, а если оплата поступила от юридического лица налог уменьшается на 2%, и так, до тех пор, пока сумма сэкономленных налогов не станет равна 10 000 рублей.
Никаких заявлений для получения налогового вычета подавать не надо, все считается автоматически. Вычет предоставляется гражданину всего один раз. Если самозанятый снимется с учета, а потом снова зарегистрируется, новый вычет он уже не получит. Но если прежде человек воспользовался вычетом не в полном объеме (все 10 000 руб.), то он сможет рассчитывать на оставшуюся часть от этой суммы.
Есть и другие формы поддержки самозанятых. С 2020 года их включили в государственную программу льготного кредитования малого и среднего бизнеса. В каких банках и на каких условиях выдают льготные кредиты для самозанятых, можно узнать на сайта Минэкономразвития.
Как получить справку о доходе самозанятого
Справку о доходе самозанятого можно создать через приложение «Мой налог», банковское приложение или в личном кабинете на сайте ФНС, а затем прислать справку себе на электронную почту.
Кроме того можно сделать справку о том, что вы действительно зарегистрированы как самозанятый. Она пригодится для получения кредита в банке. Также, такой документ важен для клиентов самозанятого, чтобы у них не возникало проблем с отчетностью.
Как отказаться от статуса самозанятого
Если вы передумали заниматься бизнесом, то через приложения или личный кабинет на сайте ФНС можно сняться с учета. Однако при временных перерывах в работе можно этого не делать, так как налог все равно не начисляется, когда вы не получаете профессиональный доход.
Если же бизнес и доходы вырастут или потребуется нанять дополнительных сотрудников, вы будете обязаны отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в другом статусе, например, как ИП.
Но всегда можно вернуться к уплате налога на профессиональный доход, если вы снова решите в одиночку вести небольшое дело. Менять свой налоговый статус допускается сколько угодно раз, главное соблюдать все требования закона и не иметь задолженности по налогам.
Есть ли у вас опыт работы в статусе самозанятого, были ли с этим проблемы? Поделитесь своим опытом в комментариях, обсудим.
Надеюсь моя информация вам интересна, чем то помогла. Я буду благодарен за обратную связь и вашим комментариям. Подписывайтесь на рассылку, чтобы получать информацию о моих новых заметках.
Для вас, Анатолий