Нельзя играть в “авось пронесет” при легендировании
Попадаются судебные решения для бизнеса негативные, но очень полезные – «как не надо делать». Сегодня разберём такой пример, показательный для случаев, когда бизнес вообще не занимается легендированием и не думает о рисках и последствиях своих действий при оптимизации НДС.
Для примера возьмём относительно свежую тюменскую историю (дело № А70-9981/2022 в Арбитражном суде Тюменской области). Так вот в Тюмени ООО «Союзнефтегаз» с основным ОКВЭДом «деятельность в области архитектуры, связанная с созданием архитектурного объекта» после выездной проверки попало на доначисления НДС за период апрель-сентябрь 2019 года: 8,6 млн рублей налога плюс пени 2,4 млн и штраф 1,7 млн.
После жалоб в управление ФНС стали судиться.
Фирма для выполнения проектно-изыскательских работ привлекала некое ООО «ДРСУ», которое налоговая посчитала спорным контрагентом. Так вот с этим «ДРСУ» за два квартала были оформлены договоры на сумму более 56,5 млн. Ну и ООО предъявило вычеты на 8,6 млн. Но что не так с «ДРСУ»?
По судебному решению видно, что он даже чуть-чуть не причесан.
«Союзнефтегаз» и «ДРСУ» были зарегистрированы по одному адресу – «взаимозависимость». Причём «ДРСУ» по этому адресу не находится, представляло нулевые декларации и платило минимальные налоги. Во-вторых, организации отправляли отчётность с одного IP-адреса. В-третьих, руководитель «ДРСУ» работал ещё и в «Союзнефтегазе» инженером-землеустроителем…
Ладно, по поводу «взаимозависимости» можно и поспорить.
Но тут оказалось, что «ДРСУ» просто не в состоянии выполнить проектно-изыскательские работы: отсутствуют трудовые и производственные ресурсы, квалифицированные работники, спецтехника и т.д. И никакого логичного объяснения, зачем вообще понадобились эти работы да ещё на такую значительную сумму. Да и сотрудники «Союзнефтегаз» на допросах фактически подтвердили, что все заказы выполнялись силами их организации без участия субподрядчика.
Если берете чисто бумажный НДС у организации, которая делает видимость работ, вы попадаете в большую проблему.
«У ООО «Союзнефтегаз» отсутствовала необходимость выполнения работ на вышеуказанных объектах, что указывает на формирование формального документооборота между сторонами сделки в отсутствие фактического исполнения обязательств, предусмотренных договором с единственной целью – минимизацией налоговых обязательств»
Никаких документов по «ДРСУ» налоговой по требованиям не предоставили – только счета-фактуры. Так что суд даже особо и углубляться не стал: легендирование не просто посыпалось – оно тут отсутствует в принципе. Суд трактует такую картинку однозначно как прямую неуплату НДС. ООО проиграло суд налоговикам. Дошли до кассации – в марте проиграли окончательно.
Конечно, всем понятно, что реальных договорных отношений тут не было. Рисовали «бумагу». Ну, сама по себе оптимизация – нормальный процесс. Вопрос в том, как она выглядит со стороны. Она хотя бы не должна бросаться в глаза. Тут даже речь не столько о легендировании, сколько об элементарной осторожности.
А флагманы должны быть хотя бы условно «красивыми». То есть на них нужна какая-то материально-техническая база, определённый штат сотрудников. Хорошо бы им сделать не только телефонные контакты, но и сайт.
Ну и конечно, очень важно, чтобы ваш флагман помимо вашей фирмы поработал ещё с кем-то и держался несколько кварталов. Только так и создаётся видимость реальной компании. А тут фирма два квартала «отожгла» на своего флагмана – и всё.
Для оптимизации так не пойдет.
И ещё с этими тюменцами интересный момент. Ведь они НДСили с проектно-изыскательскими работами. Направление-то специфичное, требует очень грамотного подхода. Такие работы могут требовать членства в саморегулируемой организации (СРО) и документов, подтверждающих профессиональную деятельность.
Тот случай, когда сэкономишь 100-150 тысяч – и всё, легендирование обваливается полностью, в суде проигрываются миллионы.
Сегодня нет никакого смысла без легендирования надеяться, что «пронесет». Поэтому нужен определённый креатив. Будьте аккуратны и бдительны! Надёжное легендирование – залог успешной оптимизации.
Мы оптимизируем НДС более 10 лет и имеем реальных директоров, которые прошли все круги проверок на допросах. Оптимизируйте НДС с нами: https://t.me/White_tax