В личных кабинетах налогоплательщика постепенно открываются данные о ЕНС. Глава ФНС Даниил Егоров на ПМЭФ заверил, что к началу июля он заработает у всех. Какие же данные появились в этом разделе?
На главной странице раздела, посвященного Единому налоговому счету, вы увидите сразу несколько показателей:
- сальдо ЕНС (ваш баланс)
- отложенная переплата
- предстоящие платежи.
Что такое сальдо ЕНС
Если простыми словами - это разница между внесенными вами суммами единого налогового платежа (ЕНП) и начисленными налоговой службой суммой налогов.
Таким образом, на ЕНС формируется общий баланс (сальдо), который может быть положительным («+»), отрицательным («-») или нулевым.
До 25 числа месяца налогоплательщик подает декларацию или уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов, на основании которых на ЕНС фиксируются обязательства по уплате.
До 28 числа месяца уплачивается единый налоговый платеж (ЕНП): все налоги и взносы - одной платежкой.
Перечисленная сумма распределяется для погашения обязательств с учетом очередности. Наглядно о сальдо ЕНС рассказано в ролике налоговой службы.
Сальдо - это главный показатель ЕНС: именно при появлении отрицательного сальдо налоговая начинает начислять пени и направляет требование об уплате налога.
Сальдо отображается вверху страницы личного кабинета. Здесь же вы можете его пополнить. Если у вас переплата, то поле подсвечено зелёным цветом, а задолженность - красным. Рядом с суммой переплаты есть кнопка "Распорядиться". Вы можете направить переплату в счёт предстоящих платежей или вернуть.
Как распределяется перечисленная сумма ЕНП
В первую очередь из положительного сальдо ЕНС списывается:
- Недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения;
- Налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом.
Затем
- Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения
- Иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате.
В последнюю очередь - пени, проценты, штрафы.
Отложенная переплата
Показатель "Отложенная переплата" представляет собой зарезервированные денежные средства в счет уплаты налогов и взносов. Чтобы увидеть эти суммы по видам платежей, нужно раскрыть карточки по конкретным налогам и взносам.
Зарезервированные средства замораживаются в счет будущих начислений налогов и взносов. Такое бывает, когда уплата предусмотрена до сдачи отчетности. Например, при уплате страховых взносов за май 2023 года в июне налоговики включат их сумму в состав резерва по сроку уплаты (28 июня) на основании ваших уведомлений или платежек-уведомлений.
Отложенная переплата также может возникнуть, например, при перечислении ИП страховых взносов "за себя" в начале или в середине года - в то время как на его лицевом счете в ИФНС это обязательство отразится лишь последним числом года, потому что именно такой предельный срок уплаты установлен НК РФ.
После сдачи отчетности ранее зарезервированные суммы будут зачтены в счет уплаты налогов или взносов в соответствии с данными деклараций или расчетов. В карточке появятся операции с типом "Списано в счет уплаты по обязательству".
Если вы не сдадите вовремя декларации (расчеты), то через 10 дней зарезервированные суммы будут сторнированы, и налоговики вернут их в общее сальдо ЕНС. И тогда эти деньги налоговая сможет направить в счет погашения долга по иным налогам и взносам.
Важно: зарезервированные суммы налогов в сальдо ЕНС не входят !
Также вы можете самостоятельно разрезервировать суммы ЕНС, перенеся их в общее сальдо. Для этого нужно подать заявление о полной или частичной отмене зачета по форме из приложения N 5 к приказу ФНС N ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022.
Показатель "Предстоящие платежи" - это начисления налогов и страховых взносов, которые были отражены в отчетности или в уведомлениях, но оплата по ним еще не осуществлена.
Информация по операциям на ЕНС
В подразделе "Все операции" можно увидеть детальную информацию в разрезе:
- обязательства по ЕНП (все поступления и списания);
- процедуры взыскания (решения инспекторов и требования).
Среди других вы можете встретить операцию с видом "Зачет переплаты из ЕНП в карточки налоговых обязательств по налогу". Такие операции обозначают зачет переплат в счет платежей по налогу (например, зачет имеющейся на 1 января 2023 года переплаты в счет недоимки и текущих платежей).
Организации и ИП могут самостоятельно распорядиться своей переплатой: вернуть, зачесть или оставить на Едином налоговом счете.
Также у некоторых организаций и ИП могут быть в личном кабинете операции "Сторно": это внутренние операции налоговиков, и обращать на них внимание не стоит.
Из личного кабинета ИП и физлиц информацию по операциям по ЕНС можно выгрузить в Excel и распечатать для удобства. Для организаций такая возможность пока дорабатывается.
В личном кабинете можно также запросить справку о сальдо ЕНС, об исполнении обязанностей по налогам и сформировать уведомление об исчисленных суммах налогов.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"