В связи с тем, что никакой информации об уплачиваемом налоге (взносе) в едином платежном поручении нет, уплаченная сумма будет «висеть» на ЕНС переплатой до тех пор, пока:
1. Вы не подадите уведомление или отчетность по налогу (взносу), который собираетесь оплатить.
2. Не наступит срок уплаты — для тех налогов, взносов, по которым уведомления или отчет не подаются.
Уведомления подаются 25 числа месяца, большинсво налогов, взносов теперь уплачиваются 28 числа месяца. Исключение - взносы за "травматизм", они уплачиваются также как и раньше 15 числа и не ЕНП в налоговую, а в СФР (объединенный ПФР и ФСС).
Если 25 число попадает на выходной, то срок подачи Уведомления об исчисленных налогах переносится на ближайший следующий рабочий день.
Уведомлять необходимо о суммах НДФЛ и страховых взносах (ОПС, ОМС, ВНиМ).
Лучше на каждый налог (НДФЛ и страховые взносы) подавать отдельное уведомление, чтобы, в случае ошибок, потом исправить было легче. Кроме этого, обратите внимание: по НДФЛ и СВ уведомления подаются по одному сроку до 25 числа, но периоды в них указываются разные (по НДФЛ - период из текущего месяца, по СВ - предыдущий месяц).
Сумма НДФЛ рассчитывается по новым срокам (перечислять НДФЛ в бюджет нужно за промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число нового, а не за календарный месяц, как раньше). Соответственно, в уведомление об исчисленных налогах (НДФЛ) попадут налоги за периоды:
01.01-22.01 - уведомление 25.01.2023, код периода 21/01
23.01-22.02 - уведомление 27.02.2023, код периода 21/02
23.02-22.03 - уведомление 27.03.2023, код периода 21/03
23.03-22.04 - уведомление 25.04.2023, код периода 31/01
23.04-22.05 - уведомление 25.05.2023, код периода 31/02
23.05-22.06 - уведомление 26.06.2023, код периода 31/03
23.06-22.07 - уведомление 25.07.2023, код периода 33/01
23.07-22.08 - уведомление 25.08.2023, код периода 33/02
23.08-22.09 - уведомление 25.09.2023, код периода 33/03
23.09-22.10 - уведомление 25.10.2023, код периода 34/01
23.10-22.11 - уведомление 27.11.2023, код периода 34/02
23.11-22.12 - уведомление 25.12.2023, код периода 34/03
23.12-31.12 - уведомление 29.12.2023, код периода 34/04
А уведомления об исчисленных налогах (СВ: ОПС, ОМС, ВНиМ) подаются за предыдущий календарный месяц:
январь - уведомление 27.02.2023, код периода 21/01
февраль - уведомление 27.03.2023, код периода 21/02
апрель - уведомление 25.05.2023, код периода 31/01
май - уведомление 26.06.2023, код периода 31/02
июль - уведомление 25.08.2023, код периода 33/01
август - уведомление 25.09.2023, код периода 33/02
октябрь - уведомление 27.11.2023, код периода 34/01
ноябрь - уведомление 25.12.2023, код периода 34/02
Страховые взносы для МСП рассчитываются в 2023 году следующим образом:
- Выплаты за месяц в части, не превышающей МРОТ (16 242 рубля), облагаются взносами по тарифу 30%;
- Выплаты за месяц в части, превышающей МРОТ (16 242 рубля), облагаются взносами по тарифу 15%.
Если будет превышена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов (ЕПВБ) 1 917 000 рублей, взносы с части выплат в пределах МРОТ будут уплачиваться по тарифу 15,1%, а с части, превышающей МРОТ, по ставке 15%.
Рассмотрим пример подачи уведомлений через СБИС за 26 июня 2023 года:
Страховые взносы (СВ).
СБИС - Отчетность - Налоговая - Отчеты - Создать - выбираем "Уведомления об исчисленных налогах для ЕНП":
Есть вариант заполнения по предыдущему отчету (если Вы его сдавали):
Или нажимаем "Добавьте".
Необходимо заполнить код ОКТМО (указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации), его можно проверить на сайте ФНС по вашему адресу. Состоит код из 8, или 11 знаков, если в справочнике СБИСа код, который ввели отсутствует, то при проверке будет выдаваться ошибка. Необходимо указывать тот же код, что и в отчетности (при 11-значном коде, код указывается без последних трех цифр).
КБК для СВ - 18210201000011000160, период: 2023, 31 - полугодие, 02 - май.
И указываем сумму СВ за май, в которую не входят СВ за "травматизм":
Проверить - К отправке.
НДФЛ.
Теперь создаем такое же уведомление для исчисленных налогов (НДФЛ):
все то же самое, что проделали выше для Уведомления по СВ,
только КБК для НДФЛ будет - 18210102010011000110, а период: 2023, 31 - полугодие, 03 - 23.05-22.06:
И указываем сумму НДФЛ за период 23.05-22.06. В указанный период 23.05-22.06 попадает НДФЛ, начисленный за вторую половину мая и первую половину июня.
Проверить - К отправке.