Продажа чего-либо физическим лицом – это его доход. А с дохода по законодательству необходимо заплатить налог. Он равен 13% и считается одним из самых низких в мире. К доходам относится и продажа земельного участка. Но здесь есть масса тонкостей, ограничений и условий. Давайте в них разберемся.
1. Налог нужно заплатить, если вы владели участком менее 3 лет после его дарения вам родственником или после приватизации (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). И налог начисляется, когда владели менее 5 лет, если приобретали у сторонних лиц (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
2. Если участок приобретался ранее, то можно применить схему налогового вычета. Допустим, участок приобретали за 1,2 млн. руб., а продаете через два года за 1,5 млн. руб.: 1,5-1,2 = 0,3 млн. руб. х 13% = 39000 руб. (НДФЛ).
В законе предусмотрен имущественный вычет (пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Это сумма 1 млн. руб. Если вы продали земельный участок за сумму, менее 1 млн. руб. и владели участком меньше 3 или 5 лет, то налог будет нулевой.
Так вот, этот налоговый имущественный вычет можно применить еще и так: 1,5-1 = 0,5 млн. х 13% = 65000 руб. (НДФЛ). Понятно, что это менее выгодная для вас схема. Но применима в тех случаях, если не можете подтвердить факт приобретения. Например, утерян договор купли-продажи и контакты продавца для его восстановления. Хотя, все эти документы должны находиться в Росреестре.
Бывают случаи, когда участок продают ниже стоимости, за которую его приобретали. Или даже ниже кадастровой стоимости. Например, срочно понадобились деньги. Если вы продадите участок ниже кадастровой стоимости, то налоговая будет считать так: кадастровой стоимости х 0,7 х 13%.
Здесь цифра 0,7 – понижающий коэффициент. Поэтому, не нужно хитрить и договариваться с покупателем, чтобы поставить в договоре купли-продажи сумму, ниже кадастровой стоимости участка (п. 2 ст. 214.10 НК РФ).
При продаже участка с домом – дом считается отдельно. И на него тоже распространяется период вледения. Если вам все же нужно заплатить налог, то делается это до 30 апреля (за предыдущий год) и до этой же даты подается декларация по форме 3-НДФЛ.
Вывод. Чтобы не платить налоги, нужно пользоваться участком 3-5 лет. Либо учитывать (включать) налог при продаже участка и открыто предупреждать об этом покупателя. Что в сумму добавлен размер налога с продажи с учетом вычета.