Хочу написать как именно подаётся заявление о зачёте в налога.
Буквально пару слов о том, кто должен подавать заявление, по какому налогу и когда именно подавать это заявление.
С 1 января 2023 года вступают в силу поправки к НК РФ, внесённые Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Все налогоплательщики, ИП, ООО, физические лица, ну то есть вообще все переходят на новую систему налогообложения, хотите вы этого или нет, на ЕНС (единый налоговый счёт).
Кто подаёт заявление о зачёте.
Давайте рассуждать логически ...
В связи с переходом на ЕНС, теперь все платежи по налогам производятся по одним реквизитам, по одному КБК, соответственно. Вы уплатив деньги на конкретный налог, рассчитываете, что его погасили, ан нет, налоговая вообще не в курсе, что Вы хотели сказать этим своим платежом.
Платеж, поступив в налоговую попадает в "общий котел", причем общий от слова "совсем", одна налоговая, один КБК, один расчетный счёт, как Вам такое ?
То есть, если Вы хотите, чтобы Ваш платеж попал туда, куда Вы его запланировали, извольте подать заявление о зачёте, либо уведомление о том, что это за налог.
Вывод. Получается подавать это заявление, поговорим сегодня пока только о нём, должны все!
Когда подавать заявление о зачёте налога.
У каждого платежа по налогам есть свой срок уплаты.
Фиксированные взносы ИП - 31.12.20ХХ
УСН Доходы или доходы минус расходы - 28.0Х.20ХХ
ПФР с дохода свыше 300 000 руб. 01.07.20ХХ
ПСН 1/3 через 90 дней от начала действия патента и в последний день действия патента.
И так далее ...
Вывод. Раз есть конкретная дата, значит понятно, что до этой даты и надо подавать заявление.
НО‼️
Есть одно исключение, из - за которого и пишется эта статья.
Ст. 346.21 НК РФ п 3.1. говорит нам о том, что...бла, бла, бла, сократим её ...
Налогоплательщики, на УСН и ПСН уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), на суммы:
1) страховых взносов фиксированных.
2) ПФР 1% с дохода свыше 300 000 руб.
3) страховых взносов за работников.
УПЛАЧЕННЫХ в данном налоговом (отчетном) периоде.
Теперь же получается так, что Вы не уплатили конкретный налог в конкретную дату, а просто пополнили ЕНС.
И вот, чтобы пользоваться благами этой статьи НК РФ нужно доказать, что дата уплаты есть конкретная, которой она станет, только после подачи заявления о зачёте.
Как подавать заявление о зачёте.
Первым делом, зайдя в личный кабинет налогоплательщика на nalog.ru, мы видим на стартовой страницей разные разделы, но сейчас нам нужен раздел, выделенный синим цветом (в левой части страницы).
Итак, начнем ...
Шаг 1. Вы должны обнаружить в синем разделе сумму переплаты либо задолженности ("Ваш баланс положительный").
Ниже в этом разделе есть кнопки "Пополнить" и "Детали", нам нужна "Детали"
Шаг 2. Перейдя по кнопке детали мы видим состояние ЕНС в развернутом виде. Есть три подраздела: "Переплата", "Отложенная переплата" и "Предстоящие платежи".
Разберём его подробнее.
Подраздел "Предстоящие платежи" является больше информационным, в нем могут отражаются:
1. Ближайшие страховые взносы ПФР 1% (прошлого года).
2. Суммы уплаты по патентам.
3. Страховые взносы по сотрудникам, если такие имеются.
Подраздел "Отложенная переплата". В нем отражается сумма переплаты, отложенная для погашения предстоящего платежа (она уже не входит в сумму подраздела "Переплата"):
- Страховые взносы ПФР 1% с дохода свыше 300 000 руб.
- Страховые фиксированные взносы ПФР текущего года (называется прочие налоги и сборы)
- Страховые взносы по сотрудникам, если такие имеются.
Подраздел "Переплата" (тот что нам сейчас нужен для оформления Зачёта) содержит сумму, на которую пополнен ЕНС и которая еще не распределена на КОНКРЕТНЫЙ налог по конкретной дате.
Шаг 3. Нажимаем кнопку "Распорядиться", выбираем вид заявления по оранжевой стрелке на схеме (см.выще) - Заявление о распоряжении путем зачёта в счет исполнения предстоящей обязанности, а простым языком заявление о зачёте суммы переплаты на конкретный налог (конкретный кбк)
Шаг 4. Заявление о зачёте.
Шаг 5. Выбираем добавить обязательство (справа синяя кнопка). Выбрав ручной ввод, открывается следующее окно (см. скриншот)
Шаг 6. Заполняем нужные реквизиты, кбк налога, ОКТМО, срок уплаты и сумму платежа.
Шаг 7. Одновременно можно добавить несколько обязательств.
Шаг 8. После добавления обязательства (заполненная открывшейся форма ☝️) кнопка "подписать и отправить" (в левой нижней части экрана) станет активной.
Шаг 9. Нажимаем кнопку "подписать и отправить"
Шаг 10. После подписания заявления о зачёте, его статус можно проверить в разделе события (в правом верхнем углу личного кабинета), нажав на конвертик.
Шаг 11. Через день - два сумма, на которую оформлено заявление о зачёте, пропадет из раздела "Переплата", перейдет в подраздел "Отложенные платежи". Увидеть проведенную операцию можно будет в разделе "Платежи. Операции" с главной страницы (см.скриншот)
Шаг 12. Урра! Теперь при расчете аванса по УСН за отчетный период (квартал), Вы сможете уменьшить его на сумму зачёта в том отчётном квартале, в котором было оформлено это заявление!
Лайкайте, подписывайтесь, комментируйте, так я пойму, что интересна Вам и буду писать больше именно на те тем, которые набирают наибольшее количество реакцией!
За личной консультацией или разбором высшего налогового или бухгалтерского вопроса, обращаетесь в личное сообщение.