Изменения в отчете 6-НДФЛ с 2023 года связаны с изменениями в заработной плате: работодатель должен удержать НДФЛ на дату выплаты дохода, так что теперь с аванса тоже уплачивается налог. Перечислять НДФЛ в бюджет нужно за промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число нового, а не за календарный месяц, как раньше.
Рассмотрим пример заполнения отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года в 1С:Предприятие:
Заходим в Отчеты - 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты:
Создаем отчет 6-НДФЛ (с 2021года) через выбор наименования отчета - Создать - Заполнить. Отчет состоит из Титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2.
Раздел 1 заполняются строки: 021, 022, 023 в соответствии с новыми сроками перечисления НДФЛ в бюджет за промежуток с 23 числа прошлого месяца по 22 число нового, а не за календарный месяц, как раньше. В строку 021 попадает НДФЛ за период 1 — 22 января, в строку 022 за период 23 января — 22 февраля, в строку 023 за период 23 февраля — 22 марта, строка 024 остается с прочерком.
Раздел 2 содержит в себе данные за полный период с 01.01.2023 по 31.03.2023 в строках: 110, 112 (сумма дохода, начисленная и выплаченная сотрудникам за 1 квартал 2023 г.), 140 (сумма налога, исчисленная от суммы дохода за 1 квартал 2023 г.); а строка 160, согласно письму налоговой (см. в конце статьи) равна строке 140. Раздел 2 за следующие отчетные периоды заполняется нарастающим итогом с начала года.
Мы рассмотрели частный пример для понимания новых принципов заполнения. Если в компании есть сотрудники, по которым, например, имеются стандартные вычеты, то сумма вычетов отобразится в Разделе 2, и при расчете суммы налога в строке 140 из строки с общей суммой дохода сотрудников сначала вычитается сумма из строки со стандартными вычетами.
А также не забываем, что в связи с тем, что данные по перечисленному налогу в бюджет за период с 23 марта по 31 марта не попадают в отчет за 1 квартал 2023, необходимо кроме самого отчета, подать Уведомление об исчисленных налогах за период (по новым правилам) 23 марта — 22 апреля, как и полагается подавать уведомления за соответствующий период - 25-го числа месяца. А уведомления за периоды, которые попадают в отчет 6-НДФЛ уже подавать, или корректировать нет необходимости, так как налоговая будет брать данные из отчета.
Выгружаем отчет из 1С и отправляем через СБИС: Отчетность - Налоговая - Отчеты - Загрузить - Проверить - Отправить.