- Подотчетные лица
- Денежные документы
- -
- Признаки подлинности
- Инкассо
21. Расчеты с подотчетными лицами. Сдача наличных денег в банк по ведомости
Подотчетные лица — это работники, которым выданы денежные средства для оплаты товаров, работ и услуг в интересах компании.
Авансовый отчет применяют для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно-хозяйственные расходы (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У, Указания по применению и заполнению унифицированной формы "Авансовый отчет" (форма N АО-1)).
Как правило, подотчетные лица представляют авансовый отчет для подтверждения расходования денег организации (ИП):
· на служебные командировки;
· представительские расходы;
· приобретение товаров (работ, услуг);
· внесение за организацию (ИП) предварительной оплаты контрагентам.
На практике авансовые отчеты составляют не только в случае выдачи под отчет наличных денег из кассы, но и при перечислении подотчетных денег на личную банковскую карту работника, а также при использовании им корпоративной банковской карты для оплаты расходов.
К авансовому отчету вне зависимости от вида расходов в обязательном порядке нужно приложить документы, подтверждающие оплату.
Если аванс был получен подотчетным лицом для внесения контрагенту организации (ИП) предоплаты за товары (работы, услуги), то к авансовому отчету достаточно приложить только документ, подтверждающий оплату.
К авансовому отчету также нужно приложить первичные документы на приобретение товаров (работ, услуг), содержащие обязательные реквизиты. Если аванс был получен для приобретения товарно-материальных ценностей, то нужно представить документы, подтверждающие их получение (товарные накладные, товарные чеки и т.п.). К авансовому отчету достаточно приложить копии этих документов, если оригиналы переданы на склад организации (ИП).
22. Работа с денежными документами. Оформление, ведение журнала
Прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются Приходными кассовыми ордерами и Расходными кассовыми ордерами с оформлением на них записи "Фондовый". Приходные и расходные кассовые ордера с записью "Фондовый" регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги учреждения с проставлением на них записи "Фондовый".
Аналитический учет денежных документов ведется по их видам в разрезе ответственных лиц (лиц, ответственных за их выдачу (сохранность) (кассиров) в Карточке учета средств и расчетов.
Учет операций с денежными документами ведется в Журнале по прочим операциям на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира.
Приказ Минфина России от 01.12.2010 N 157н (ред. от 21.12.2022) "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.12.2010 N 19452)
23. Определение признаков подлинности билетов Банка России, порядок работы с сомнительными денежными знаками РФ.
-
24. Определение признаков подлинности билетов Банка России, порядок работы с сомнительными денежными знаками РФ
Признаки подлинности российских банкнот – совокупность видимых и скрытых признаков, которые позволяют отличить подлинную банкноту от фальшивой.
На основании Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» устанавливает признаки платежеспособности банкнот Банка России и правила обмена поврежденных банкнот Банка России.
1. Платежеспособными являются банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:
1.1. банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края.
2. Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера:
2.1. утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие);
2.2. склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
2.3. составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России;
2.4. изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их перевозке и хранении);
2.5. имеющие брак изготовителей.
Все предприятия, организации и учреждения вне зависимости от форм собственности обязаны принимать во все виды платежей, а учреждения банков и предприятий связи, кроме того, обязаны принимать для зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы и для переводов такие банкноты.
Учреждения банков обязаны отсортировывать из выручки и сдавать в учреждения Банка России для зачисления в разряд ветхих банкноты с повреждениями, указанными выше.
Банкноты, не отвечающие вышеперечисленным требованиям, являются неплатежеспособными. Их экспертиза на предмет возможности обмена осуществляется расчетно-кассовыми центрами Банка России.
Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Указание Банка России от 26.12.2006 N 1778-У (ред. от 22.08.2014) «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» устанавливает признаки платежеспособности банкнот Банка России и правила обмена поврежденных банкнот Банка России.
Признаки подлинности:
1. Состав бумаги
2. Водяные знаки
3. Защитные нити
4. Защитные волокна
5. Микроперфорация
6. Голографическая защита
7. Повышенный рельеф
8. Муаровый эффект
9. Орловская печать
10. Инфокрасная защита
25. Безналичные расчеты. Инкассовое поручение
Инкассо — посредническая банковская операция по передаче денежных средств от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счёт получателя.
Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и при расчетах по распоряжениям взыскателей средств (Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П).
Инкассовое поручение — это особая форма платежной документации, которая позволяет изъять денежные средства с расчетного счета плательщика без получения его согласия на данную операцию. Такой способ расчетов предусмотрен для изъятия денежных средств по закону или по заключенным договорам.
Инкассовые поручения составляются, предъявляются, принимаются к исполнению и исполняются в электронном виде, на бумажных носителях.
Инкассовые поручения по форме применяются в случаях, когда получатель имеет право на бесспорное взыскание средств с плательщика:
- по исполнительным документам (например, судебным листам);
- если взыскание подтверждено законодательно (например, надзорными, контролирующими органами);
- при наличии у банка взыскателя права запрашивать списание средств из банка плательщика без распоряжения последнего - на основании договора (или приложения к договору) между контрагентами с указанием реквизитов банка плательщика.
Правила исполнения инкассового поручения – списания денежных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке – регулируются Гражданским и Налоговым кодексами, а также главой 7 «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» от 29.06.2021 № 762-П.
В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 762-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позднее, чем на следующий рабочий день.
(Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П). глава 7