Детский вычет по НДФЛ

Родители, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, вправе получать стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ.

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в общем случае на первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на стандартный вычет. Очередность детей определяется по датам их рождения, то есть первый ребенок – это наиболее старший по возрасту.

В двойном размере стандартный налоговый вычет может получить единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель. Вычет на ребенка предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов.

Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, в НК РФ не установлен, но, по мнению налоговой службы, отсутствие зарегистрированного брака для получения вычета на ребенка в двойном размере может подтвердить справка, выданная органами ЗАГС по месту жительства или через Госуслуги. Заявление об отсутствии зарегистрированного брака не рассматривается в качестве подтверждающего документа.

Стандартный вычет предоставляется с месяца рождения (усыновления) ребенка до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 либо 24 лет, если он обучается на очной форме обучения.

Вместе с тем предоставление стандартного налогового вычета ограничивается периодом обучения учащегося в образовательной организации. Это значит, что если ребенок завершит обучение до конца календарного года, в котором ему исполнилось 24, то стандартный вычет его родителям не будет предоставлен уже со следующего месяца после завершения обучения.

Хотите подробностей - читайте: Письмо Минфина России от 14.04.2023 № 03-04-05/33948, Письмо ФНС России от 12.05.2023 № БС-4-11/5967, Письмо Минфина России от 18.05.2023 № 03-04-05/45075.