Упрощенный режим обложения предусматривает авансовую систему расчетов. Перечислите аванс по УСН за 2 квартал 2023 года до 28 июля, в противном случае ФНС назначит пени. Рассказываем, как правильно рассчитать аванс по УСН по итогам первого полугодия 2023 года.
Сроки уплаты аванса по УСН за 2 квартал 2023 года
Упрощенная система налогообложения (УСН) предусматривает уплату ежеквартальных авансов. Промежуточный платеж вносят до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечислить аванс по УСН за 2 квартал 2023 года следует не позднее 28 июля.
Важно! Если компания или ИП на упрощенке не будут платить авансы в установленный срок, то их накажут материально. ФНС начислит пени за каждый день просрочки, вплоть до фактического дня погашения недоимки по авансовому траншу. Кроме того, если упрощенец пропустит срок уплаты налога УСНО за год, его оштрафуют на 20% или 40% от общей суммы налогового обязательства.
Образцы платежек доходы и доходы минус расходы за 2 квартал 2023 года
ФНС изменила порядок заполнения наименования получателя в платежках по налогам и взносам, которые администрирует налоговая служба. В поле 16 в качестве получателя платежа по новым правилам надо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Ранее в этом поле указывали Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом). Остальные реквизиты получателя платежа не изменились. Разъяснения по изменениям ФНС довела до налоговых инспекций письмом от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@. Используйте новые правила для платежек по ЕНП, платежек вместо уведомлений и платежек не по ЕНП.
Отдельная платежка по УСН Доходы за полугодие 2023.docx 16 КБСкачать
Отдельная платежка по УСН Доходы минус расходы за полугодие 2023.docx 17 КБСкачать
Скачайте образцы платежек за июнь для плательщиков на УСН. Здесь платежки для уплаты как за ИП, так и за юрлиц по всем налогам.
Пониженные ставки налога УСН в 2023 году по регионам РФ в таблицеСкачать
Для многих компаний и ИП на упрощенке ставки УСН в 2023 году поменялись. Редакция журнала «Упрощенка» проанализировала законы регионов и подготовила сводную таблицу ставок по всем субъектам РФ. Скачайте, чтобы узнать свою ставку.
Скачать таблицуСкачайте таблицу ставок УСН в 2023 году в журнале "Упрощёнка"
-
Скачайте готовые образцы платежек и уведомлений по УСН за 2 квартал 2023 года. Мы подготовили образцы заполнения платежек по УСН с учетом всех изменений июля.
Срок уплаты — 28 июля 2023 года.
Мы подготовили ответы на частые вопросы читателей по расчету упрощенного налога. Сейчас самое время заняться расчетом аванса по УСН и подготовить дополнительные документы для налоговиков, чтобы по максимуму снизить сумму к уплате.
Считаем аванс по УСН в 2023 году
Четыре подсказки, которые помогут правильно уплатить аванс по УСН за полугодие
18 изменений со 2-го полугодия 2023 года: таблица для бухгалтеров
Во 2-ом полугодии бухгалтеров ждут значительные изменения в работе. Часть из них вступают в силу уже с 1 июля, часть — позже. "Упрощенка" собрала все изменения в таблицу, из которой сразу видно, как было и как стало.
Скачайте таблицу в журнале "Упрощёнка"
Образец платежки на УСН за 2 квартал 2023 года с объектом "Доходы"Скачать
Образец платежки на УСН за 2 квартал 2023 года с объектом "Доходы минус расходы"Скачать
Как узнать про новые льготы на УСН по ИНН
Проверить, какие льготы положены вашей компании или ИП, можно в сервисе Главбух Контрагенты. Там есть полный список льгот, как региональных, так и федеральных — в том числе мы добавили список ОКВЭД компаний, которые получили кредитные каникулы. Чтобы узнать, на какие льготы может претендовать ваша компания, воспользуйтесь бесплатным доступом к сервису «Главбух Контрагенты». Просто вводите ИНН в строке поиска и смотрите, какие нормы действуют в регионе и какой поддержкой ваша компания может воспользоваться уже сейчас.
Проверить льготы по ИНН бесплатно
Порядок расчета аванса по УСН доходы
УСН с объектом обложения "Доходы" предусматривает не только минимальную ставку в 6% (8% при превышении лимитов по упрощенке), но и возможность применения налогового вычета. Для расчета аванса на УСНО 6% за 2 квартал 2023 года рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
- Определите облагаемую базу по УСН "Доходы". Это все поступления налогоплательщика, полученные в отчетном периоде. Доходы считайте нарастающим итогом с января по июнь включительно. В расчет берется выручка и внереализационные поступления по ст. 249 и 250 НК РФ. Показатель берите из первого раздела КУДИР.
- Рассчитайте налог по ставке, установленной в вашем субъекте. Максимальная ставка - 6%, однако, региональные чиновники вправе снизить ставку до 1%, либо ввести налоговые каникулы.
Важно! Если лимиты по УСН превышены, ставка повышается до 8%, не зависимо от региональных послаблений.
- Применяем налоговый вычет. Размер фискальной льготы зависит от наличия наемного персонала. Например, ИП без работников, вправе уменьшить платежи по УСН до 100% от суммы уплаченного страхового обеспечения за самого себя. Для фирм и предпринимателей с работниками можно зачесть до 50% расходов на страховое обеспечение персонала и взносы ИП за себя.
Важно! Если налогоплательщик уплачивает торговые сборы, то всю сумму можно зачесть в счет вычета на УСН. Но при условии, что торговый сбор был уплачен в бюджет.
- Из полученной суммы аванса за полугодие, вычитает размер аванса, который налогоплательщик уплатил по итогам первого квартала. В результате получается сумма аванса по УСН за 2 квартал 2023 года к уплате в бюджет.
Рассмотрим на конкретном примере, как посчитать аванс за полугодие на упрощенном режиме обложения с объектом "Доходы".
Пример расчета аванса УСН 6% за 2 квартал
ИП Морской Андрей Сергеевич применяет УСН "Доход", по ставке 6%. Бизнес ведется без привлечения наемного персонала.
В 1 полугодии доходы предпринимателя составили 600 000 рублей. Сумма уплаченных страховых взносов с начала 2023 года - 11 000 рублей. Сумма аванса УСН за 1 квартал - 10 000 руб.
Считаем налог: 600 000 руб.* 6% = 36 000 рублей.
Применяем вычет: 36 000 руб. - 11 000 руб. = 25 000 рублей.
Вычитаем аванс 1 квартала: 25 000 руб. - 10 000 руб. = 15 000 рублей.
Итого аванс за 2 квартал 2023 года по УСН "Доходы" составляет 15 000 рублей. Напомним, что срок уплаты аванса не зависит от категории налогоплательщика. Перечислите платеж за первое полугодие не позднее 28 июля 2023 года.
Порядок расчета аванса по УСН доходы минус расходы
При выборе УСН в объектом обложения "Доходы минус расходы", аванс и налог исчисляют по ставке в 15%. Однако налогоплательщик вправе учесть затраты на бизнес. Когда при УСН6%, налог считают от всей суммы дохода.
Соблюдайте следующий порядок при расчете аванса УСН15% за 2 квартал 2023 года:
- Определите налоговую базу. Показатель исчисляют нарастающим итогом с января по июнь 2023 года включительно. Для этого из суммы доходов (выручка плюс внереализационные доходы) из графы 4 первого раздела КУДИР необходимо вычесть расходы из графы 5 первого раздела КУДИР. Издержки по бизнесу для налогообложения определяют в соответствии с положениями ст. 346.16 НК РФ.
- Вычислите аванс УСН по формуле: (Доходы - Расходы) * ставка налога. Максимальная ставка - 15%, однако, региональные чиновники вправе снизить ставку до 5%, либо ввести налоговые каникулы.
Важно! Если лимиты по УСН превышены, ставка повышается до 20%, не зависимо от региональных послаблений.
- Права на налоговый вычет при УСН "Доходы минус расходы" нет, так как все затраты на оплату страхового обеспечения персонала и ИП следует учесть при исчислении налоговой базы в составе расходов по бизнесу по ст. 346.16 НК РФ.
- Из полученной суммы аванса за полугодие, нужно вычесть размер аванса, который налогоплательщик уплатил по итогам первого квартала. В результате получается сумма аванса по УСН за 2 квартал 2023 года к уплате в бюджет.
Рассмотрим на конкретном примере, как посчитать аванс за полугодие на упрощенном режиме обложения с объектом "Доходы минус расходы".
Пример расчета аванса УСН 15% за полугодие
ООО "Путевка на море" применяет УСН с объектом "Доходы минус расходы". В регионе установлена ставка 15%.
За первое полугодие 2023 года обороты компании составили:
Доходы
Расходы
- выручка от бизнеса - 2 400 000 рублей;
- внереализационные доходы - 200 000 рублей;
- расходы по деятельности - 1 800 000 рублей, в том числе страховое обеспечение за работников в сумме 270 000 рублей.
ООО "Путевка на море" перечислило аванс за 1 квартал 2023 года в размере 62 000 рублей.
Расчет аванса по УСН за 2 квартал 2023 года: ( (2 400 000 руб. + 200 000 руб.) - 1 800 000 руб.) * 15% = 120 000 рублей.
Важно! Расходы на страховое обеспечение уже учтены в составе затрат. Следовательно, вычитать сумму страховых взносов повторно не нужно. В противном случае, вы занизите налогооблагаемую базу и уменьшите налог. За данное нарушение предусмотрен штраф - 20% от суммы УСН. А если ФНС докажет, что база занижена умышленно, то штраф составит уже 40% от налога.
Вычитаем аванс за 1 квартал:120 000 руб. - 62 000 руб. = 58 000 рублей к уплате в бюджет за 2 квартал 2023 года. Сроки оплаты УСН - до 28 июля 2023 года.