- Мат. ответственность
- Совмещение должностей
- Кассовый план
- ПКО
- РКО
1. Документальное оформление материальной ответственности
Материальная ответственность – это обязанность одной стороны трудового договора возместить ущерб, причиненный другой стороне этого договора.
Работник обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.
Под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества, а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.
За причиненный ущерб работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка.
Письменные договоры о полной материальной ответственности могут заключаться с работниками, достигшими возраста восемнадцати лет и непосредственно обслуживающими или использующими денежные, товарные ценности или иное имущество.
Это могут быть работы: по приему и выплате всех видов платежей; по расчетам при продаже (реализации) товаров, продукции и услуг; по обслуживанию торговых и денежных автоматов; по изготовлению и хранению всех видов билетов, талонов, абонементов и т.д.
В основной части договора описывается состав имущества, за которое сотрудник несет ответственность, или документ, в котором данное имущество расписано (акт приема-передачи ценностей).
Здесь также прописаны обязанности работника по обеспечению сохранности вверенного ему имущества и по контролю за движением материальных ценностей.
В договоре нужно упомянуть о предоставлении работнику инструкций и иных документов, устанавливающих порядок хранения, приема, обработки, продажи, перевозки, и осуществления других операций с переданным ему имуществом.
В соглашении необходимо указать следующие пункты:
• наименование договора, а также его номер;
• место и дата составления документа;
• наименование работодателя, сведения о руководителе, документы, на основании которого он ведет деятельность, адрес и реквизиты организации (ИНН, КПП, ОГРН, номер расчетного счета);
• ФИО работника, его паспортные данные.
Трудовой кодекс РФ Глава 39 Ст. 238 – Ст. 250
2. Совмещение должностей
Совмещение профессий (должностей) — это выполнение дополнительного функционала и объёма работы в течение рабочего дня, продолжительность которого установлена по основному месту работы.
Составляется в двух экземплярах, подписывается обеими сторонами трудового договора. Совмещение должностей может составляться на бумажном носителе.
Совмещение должностей компания может оформить дополнительным соглашением к действующему трудовому договору сотрудника, в котором, в частности, будет прописано, какую должность он намерен совмещать, а также срок, в течение которого совмещение должностей будет иметь место.
Кроме того, за работу по совмещению должностей работник должен, получать доплату, размер (или методику расчета) которой также следует зафиксировать в дополнительном соглашении к трудовому договору.
Основаниями для составления такого соглашения при совмещении должностей являются следующие документы (в зависимости от того, кто инициатор совмещения):
• подписанное сотрудником предложение фирмы о совмещении должностей;
• заявление работника с просьбой разрешить совмещение должностей.
Совмещение прекращает свое действие, т. е. сотрудник далее обязан выполнять только свои основные обязанности. При этом необходимости составлять какой-либо специальный документ, закрывающий совмещение, законодатель не предусматривает.
Поэтому здесь всё остается на усмотрение компании: можно издать специальный приказ, прекращающий совмещаемые полномочия сотрудника, а можно этого и не делать — совмещение всё равно будет считаться оконченным.
Трудовой кодекс РФ Статья 60.2
3. Кассовый план
Кассовый план - это план оборота, т.е. поступления и расходования наличных денежных средств по счету касса. Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение. Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют представления кассового плана от своих клиентов юридических лиц. При этом форма кассового плана выдается операционными подразделениями банков. Предприятия, фирмы, компании представляют кассовый план в обслуживающий их банк по форме, не совпадающей с тем кассовым планом, который разрабатывается для внутренних оперативных управленческих нужд предприятия. новой для заполнения кассового плана для банка выступает, так называемая, классическая форма кассового плана предприятия, фирмы, компании.
В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Такая оценка производится на основе фактического хода выполнения уточненного плана поступлений наличных денег в текущем квартале за прошедшие 40–44 дня с его начала.
Источниками данных при планировании первого раздела выступают: кассовая книга предприятия, фирмы, компании; не проведенные по учету приходно-расходные первичные документы по счету касса; заключенные договора с оплатой наличными денежными средствами; осуществляемых в наличных денежных средствах; плановое количество и стоимость путевок, реализуемых за наличный расчет работникам предприятия, другие расчеты движения налично-денежных средств.
Сама инкассация, и зачисления инкассированных банками сумм на счета предприятий, фирм, компаний, производятся в соответствии с заключенным договором. За инкассацию осуществляются безналичные платежи (иногда налично-денежные), производимые, как правило, в виде удержаний причитающихся банку сумм из остатков денежных средств предприятия на счетах.
Бюджетный кодекс РФ Статья 217.1.
4. Прием наличных из кассы. Оформление ПКО
Приходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится прием наличных денежных средств в кассу организации.
Поскольку приходный кассовый ордер является первичным документом бухгалтерского учета, следовательно, он должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни (ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"), то есть по факту поступления наличных денежных средств в кассу организации, индивидуального предпринимателя.
Таким образом, выписывать приходный кассовый ордер необходимо в момент сдачи наличных денежных средств в кассу хозяйствующего субъекта.
Приходный кассовый ордер заполняется, когда поступают наличные денежные средства в кассу организации следующих случаях:
• оприходование поступившей выручки. При продаже товаров (работ, услуг) за наличные, когда покупателю выдается чек ККТ или БСО, по итогам рабочей смены на всю сумму наличной выручки составляется только один ПКО;
• возврат неиспользованных подотчетных денег;
• получение денег с расчетного счета;
• возврат заимствованных средств;
• средства, вносимые в уставный капитал.
Для приходного кассового ордера установлена специальная форма (форма N КО-1), которая утверждена Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации".
В соответствии с формой N КО-1 приходный кассовый ордер имеет две части: непосредственно сам приходный ордер и квитанцию к приходному кассовому ордеру. Квитанция к приходному кассовому ордеру выдается лицу, сдавшему наличные деньги в кассу организации. Квитанция к приходному кассовому ордеру должна быть заверена печатью организации, подписана так же, как сам приходный ордер, и кроме того квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается кассиром, приходующим деньги. При этом сам приходный кассовый ордер должен остаться в кассе.
Приходный кассовый ордер оформляется:
• главным бухгалтером;
• бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее - бухгалтер);
• руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии - руководитель, кассир.
В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.
Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.
Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.
Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.
Бланк приходного кассового ордера выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
При этом квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира.
После этого кассир принимает деньги и после их получения ставит свою подпись, фамилию и инициалы на приходном ордере и квитанции.
После того как деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию к ПКО по линии отреза и выдает ее на руки лицу, сдавшему деньги, а сам кассовый ордер оставляет в кассе.
При этом делается запись о принятых деньгах в кассовой книге (форма N КО-4).
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
Перед тем как приходный кассовый ордер попадет в кассу, он должен быть зарегистрирован в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3).
Журнал регистрации кассовых документов КО-3 - предназначен для регистрации кассовых документов в ходе ведения кассовых операций и применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров.
Сроки хранения приходных кассовых ордеров составляют, как и для всех первичных документов, пять лет после отчетного года.
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88
5. Выдача наличных из кассы. Оформление РКО
Расходный кассовый ордер — это бухгалтерский документ, при помощи которого происходит выдача денежных средств из кассы организации.
РКО- документ, относящийся к категории первичных. Он используется при выдаче из кассы организации наличных денег на следующие цели:
• для выдачи работникам зарплаты и иных выплат (в частности, материальной помощи);
• для выдачи денег под отчет работникам и иным физ. лицам;
• для выдачи денег обособленному подразделению организации для проведения кассовых операций;
• на иные разрешенные законом цели.
Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П (ред. от 31.05.2022) "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" ГЛАВА 5
Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки выдача наличных денег организации осуществляется по расходному кассовому ордеру форма по ОКУД 0402009, оформленному с учетом данных заявки.
Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009
Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику.