Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН изменились в 2023 году. Поправки связаны с повсеместным переходом на единый налоговый платеж. Рассказываем про новые сроки уплаты авансов по УСН в 2023 году.
Новые сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году
В 2023 году действуют новые и единые сроки уплаты и сдачи отчетности. Налог при применении упрощенной системы налогообложения не является исключением. Авансы и сам налог УСН придется платить в новые сроки, причем для организаций и индивидуальных предпринимателей сроки уплаты отличаются.
Новый срок сдачи отчетности в 2023 году – 25 число соответствующего месяца, новый срок уплаты – не позднее 28 числа соответствующего месяца.
Таким образом, платить авансовые платежи по УСН нужно в следующие сроки:
- Перечисляйте авансовые платежи по УСН, если в отчетном квартале были получены облагаемые доходы. Крайний срок перечисления аванса по УСН – не позднее 28 числа месяца, наступающего после завершения отчетного квартала.
- Сдавайте налоговую декларацию по УСН, как и прежде, - один раз в год. Организации обязаны отчитаться до 25 марта, индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля. При заполнении налоговой декларации следует указывать все авансовые платежи по УСН, перечисленные в течение календарного года. За счет этого сумма налога к уплате уменьшается. Промежуточной (квартальной) отчетности по УСН не предусмотрено.
- Оплачивайте налог за пошедший календарный год, с учетом перечисленных авансовых платежей по УСН в новые сроки, организации – до 28 марта, индивидуальные предприниматели – до 28 апреля.
Важно! Если новый крайний срок уплаты авансовых платежей или налога УСН выпадает на нерабочий выходной день, то рассчитаться с бюджетом можно в ближайший следующий рабочий день. Это предусмотрено положениями пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.
18 изменений со 2-го полугодия 2023 года: таблица для бухгалтеров
Во 2-ом полугодии бухгалтеров ждут значительные изменения в работе. Часть из них вступают в силу уже с 1 июля, часть — позже. "Упрощенка" собрала все изменения в таблицу, из которой сразу видно, как было и как стало.
Скачайте таблицу в журнале "Упрощёнка"
Образец платежки по УСН в 2023 году
Образец платежки по УСН в 2023 году для объекта доходыСкачать
Образец платежки по УСН в 2023 году для объекта доходы минус расходыСкачать
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Крайние сроки уплаты авансов по УСН в 2023 году
За 2022 год организации перечисляют налог по УСН не позднее 28 марта 2023 года. Сроки уплаты авансовых платежей в 2023 году — 28 апреля, 28 июля и 30 октября.
За 2022 год ИП должен перечислить налог по УСН не позднее 28 апреля 2023 года. Сроки уплаты авансовых платежей в 2023 году — 28 апреля, 28 июля и 30 октября.
Авансовые платежи, как и сам налог на УСН, ИП и организации должны платить посредством нового способа расчетов с бюджетом, то есть, через единый налоговый платеж. В таком случае платежное поручение заполняется по единым упрощенным реквизитам, на КБК - 182 0 10 61 201 01 0000 510. Кроме того, налогоплательщик обязан подать уведомление в ИФНС, чтобы налоговики знали, какую именно сумму списать в счет погашения авансов или налога УСН. В уведомлении отразите КБК налога:
- КБК для УСН 15 % – 182 1 05 01021 01 1000 110;
- либо КБК для УСН 6 % – 182 1 05 01011 01 1000 110.
Если же налогоплательщик пользуется временным порядком уплаты налогов в бюджет, то при перечислении авансов и налога на УСН в 2023 году в платежном поручении сразу укажите КБК упрощенного налога. Учтите, что временный порядок действует только до конца 2023 года. И уже в 2024 году придется все налоги и взносы платить только через ЕНП.
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.
Как платить авансовые платежи по УСН в 2023 году
Авансовый платеж по УСН представляет собой своего рода предоплату, которая зачисляется в бюджет в счет погашения суммы совокупного годового налога. И уже итоговый налог перечисляют за полный календарный год, по результатам деятельности налогоплательщика, доплачивая недостающую часть после уплаты всех авансов.
Новые сроки перечисления авансовых платежей по УСН в 2023 году, как и прежде, привязаны к отчетному периоду. Для авансов по УСН отчетными периодами являются первый квартал, первое полугодие, девять месяцев. Это предусмотрено положениями статьи 346.12 НК РФ.
Компания или ИП, которые получили доходы в том или ином отчетном периоде, обязаны начислить и уплатить аванс. Сумма авансового платежа рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, и зависит от выбранного объекта обложения, то есть по ставкам 6 или 15 процентов.
Обратите особое внимание, что для упрощенцев, выбравших объект обложения "доходы" (УСН по ставке 6 процентов), предусмотрены налоговые вычеты. Они вправе уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов за себя и наемных сотрудников:
- компании и предприниматели с наемными работниками вправе уменьшить налог УСН до 50 процентов – учитываются взносы, перечисленные за работников, а также взносы уплаченные за самого ИП;
- ИП без наемного персонала вправе сократить налог УСН в уплате до нуля (100 процентов) – учитываются взносы, перечисленные за самого индивидуального предпринимателя;
- организации, которые являются плательщиками торгового сбора, могут заявить эти суммы на вычет по УСН – учитывается сумма уплаченного торгового сбора.
При применении УСН с объектом обложения "Доходы минус расходы" (УСН 15 процентов) права на налоговый вычет у налогоплательщиков нет. Дело в том, что затраты на страховые взносы за ИП и персонал следует учитываться в составе расходов, при определении облагаемой базы.
Скачайте образцы платежек в 2023 году
Санкции за нарушение сроков уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году
Если налогоплательщик нарушит срок перечисления авансового платежа по УСН или не перечислит его вовсе, штрафа не будет. Налоговики начислят пени, причем порядок их расчета в 2023 году существенно отличается от прежних правил.
Пени в 2023 году начисляют на отрицательное сальдо, которое числится на едином налоговом счете к моменту уплаты налога. Отдельно по конкретному налогу или страховому взносу пени не начисляют.
Как начислят пени за просрочку аванса УСН в 2023 году:
- Начисление пени осуществляется ежедневно, при возникновении отрицательного сальдо – со дня его образования и вплоть до дня полного погашения.
- В 2023 году действуют стандартные ставки для индивидуальных предпринимателей. Им пени начислят исходя из 1/300 ключевой ставки, установленной Центробанком на период просрочки.
- Для организаций предусмотрен особый порядок начисления пеней. За просрочку до 30 календарных дней пени посчитают по ставке 1/300. Если же долг числится более 31 календарного дня, то пени считают по ставке 1/150. Обратите особое внимание, что в 2023 году для юридических лиц сделано исключение – пени им считают по ставке 1/300 не зависимо от периода просрочки.
Если налогоплательщик нарушит срок уплаты налога УСН за календарный год, то его могут оштрафовать в размере 20 процентов от неуплаченной суммы в бюджет.
Отдельные сроки уплаты УСН в 2023 году
Новые правила и сроки уплаты авансовых платежей и налога УСН распространяются на все ситуации. В том числе на случаи ликвидации деятельности налогоплательщика, либо утраты право на применение упрощенки в 2023 году.
Отдельно следует отметить срок, установленный для платежей при прекращении деятельности на УСН. Тогда налог следует уплатить до 28 числа после месяца прекращения деятельности.
Если же плательщик утрачивает право на УСН, тогда уплатить налог нужно до 28-го числа после завершения квартала, в котором право потеряно.
Новые правила расчетов с бюджетом для упрощенцев в 2023 году
В 2023 году действуют кардинальные изменения в налоговом законодательстве. Поправки затрагивают порядок расчетов с бюджетом, корректировки актуальны и для компаний, а также ИП на УСН.
С 2023 года действует единый налоговый счет, который открыт каждому налогоплательщику в Федеральном казначействе. Организации и предприниматели обязаны пополнять баланс единого счета не позднее новых сроков уплаты, введенных с 1 января 2023 года. Средства налогоплательщиков ФНС списывает самостоятельно, на основании предоставленной отчетности и налоговых уведомлений.
На 2023 год введен переходный период, позволяющий уплачивать налоги, в том числе и аванс по УСН, привычным способом. То есть, заполнять отдельные платежные поручения на конкретные КБК налогов и взносов. В таком случае подавать соответствующие налоговые уведомления не нужно. Но если налогоплательщик подаст хоть одно уведомление в ИФНС, например, чтобы уточнить платеж, он лишается права платить налоги и взносы через платежные поручения на конкретный КБК. Придется рассчитываться с бюджетом посредством единого налогового платежа.