При том, что налог на профессиональный доход действует давно, его применение понятно не всем предпрининимателям.
Недавно ко мне обратились с вопросом, в чем разница между самозанятым и индивидуальным предпринимателем. И так вышло, что вопрос исходил из семьи, где трое разных по возрасту и виду деятельности людей озадачились проблемой, как выгоднее вести собственный небольшой бизнес. Поэтому я буду рассматривать принципиальные различия и преимущества этих статусов сразу для нескольких возрастных категорий.
Внимание: ИП тоже могут стать самозанятыми, если у них нет в найме работников, то есть он работает сам! И во всех случаях гражданин может продолжать работать как наемный работник по трудовому договору с каким-либо другим предприятием с удержанием НДФЛ из зарплаты в обычном порядке.
Первое отличие
Основной момент, чем отличается деятельность самозанятого и ИП – это обязанность платить страховые отчисления и тем самым зарабатывать страховой (пенсионный) стаж.
По закону ИП обязаны платить взносы на пенсионное и социальное страхование, а самозанятые от этого освобождены и могут делать отчисления на добровольной основе.
То есть, ИП вне зависимости от НАЛИЧИЯ ДОХОДА должен платить такие взносы. Нет дохода, из каких источников придется это делать, никого не волнует. Принцип отчисления построен так, что ИП в большинстве зарабатывает себе только минимальную пенсию, т.к. размер взноса определяется исходя из МРОТ. Есть и повышенный размер отчислений для повышенного дохода, но при этом установлен лимит взносов.
В итоге, есть минимальный и максимальный предел отчислений страховых взносов. Поскольку минимальная граница ориентирована на МРОТ и при этом действует обязательный максимум, то впрямую ваша заработанная пенсия НЕ ЗАВИСИТ от вашего дохода как ИП!
Самозанятый же никак не зарабатывает себе пенсию. Он может начать либо добровольно отчислять пенсионные взносы или просто «копить», откладывать некую сумму любыми инвестиционными путями. По взносам же на социальное страхование разрабатывается законопроект, который позволит также добровольно делать отчисления и получать оплату больничных листов.
Второе отличие
Это размер налога с дохода. Для ИП, выбирающих специальные налоговые режимы (а таких подавляющее большинство, а иначе нет смысла открывать ИП), налог не большой, и может быть снижен от размера федерального значения до нуля – это зависит от региона.
Так, на упрощенке налог с дохода установлен 6% и 15%, если принимаются к зачету расходы. Ставка налога самозанятого зависит от кого получен доход, то есть кому оказана услуга: от физлиц ставка =4%, от юрлиц =6%. То есть, в этом смысле существенной экономии и различия нет!
Третье различие
Это ограничение по объему, виду и организации деятельности – обстоятельство относится и к ИП на налоговых спецрежимах (УСН, патент, ЕСХН) и к самозанятым.
Самое главное, что здесь надо знать по самозанятости:
1) Максимальный доход за год = 2 400 000 рублей. Если ваш доход выше, вы уже не сможете оставаться в этом статусе.
2) Точного перечня видов деятельности закон не приводит, только ограничения, при которых предприниматель не вправе применять этот налоговый режим. То есть если вы не подходите под ограничения, значит вы вправе применять налог на профессиональный доход. Основное – нельзя стать самозанятым при осуществлении перепродажи товаров!
Перечень видов деятельности для самозанятых есть в приложении «Мой налог». Глобально это сферы:
- IT
- Авто
- Аренда
- Дом
- Животные
- Здоровье
- Информационные услуги
- Красота
- Общественное питание
- Одежда
- Природа
- Развлечения
- Ремонт
- Сделай сам
- Спорт
- Торговля самостоятельно произведённым товаром
- Финансы
- Фото, видео, печать
- Юристы
3) Не надо ставить онлайн кассу, терминал для приема платежей.
4) Нельзя нанимать работников.
На сегодня самозанятость – самый выгодный вариант по налогам, если вы подходите под критерии системы.
Многие молодые люди считают, не важно, что будет дальше, и вообще, мол, «не доживу до пенсии или снова что-то поменяют», поэтому часто этот фактор взносов на пенсию становится для них определяющим. Да и личными доходами рациональнее пользоваться в настоящий момент, а не в отдаленном будущем.
А как быть людям среднего возраста, предпенсионерам и пенсионерам?
По пенсионерам на канале есть отдельное видео, посвященное разбору этой темы. Там же приведен список профессий самозанятых.
Что касается работающих граждан среднего возраста, решение зависит от накопленных пенсионных баллов. Если у вас заработано отчислений, достаточных для начисления пенсии, то заботиться ли о дополнительном увеличении размера пенсии – это полностью ваше решение. Помните при этом, что обязательные взносы ИП дадут минимально возможный прирост баллов. Если у вас не хватает немного баллов, то имеет смысл отчислять добровольно при самозанятости, а не в обязательном порядке, да еще и при отсутствии дохода.
Как предпенсионер, я бы узнала свое количество баллов, при необходимости купила недостающее количество для пенсии и открыла бы самозанятость. Да и в целом я бы открыла самозанятость, поскольку ПОКА условия очень льготные. Как будет дальше, видно будет потом, если закон изменят.
Кстати, предпенсионеру выгоднее вообще встать на учет в центр занятости на предусмотренное законом время. А вот бывшему ИП, обратившемуся как безработному в службу занятости, пособия не положено!