Налоговая экспертиза - процедура, при которой независимый эксперт проводит исследование документации и операций организации, финансовой отчетности, налоговой отчетности, с целью выявления ошибок, нарушений или несоответствий законодательству. Налоговая экспертиза может проводиться по различным причинам, например, при подготовке декларации по налогу на прибыль, при проведении налоговой проверки, при рассмотрении налоговых споров в судебных инстанциях, при сделках купли-продажи или переходе права собственности на активы. Объектами налоговой экспертизы могут быть различные документы, операции и процессы, связанные с налогообложением: В рамках проведения налоговой экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы: Основные задачи, которые могут стоять перед специалистами при проведении налоговой экспертизы:
Налоговая экспертиза - процедура, при которой независимый эксперт проводит исследование документации и операций организации, финансовой отчетности, налоговой отчетности, с целью выявления ошибок, нарушений или несоответствий законодательству.
Налоговая экспертиза может проводиться по различным причинам, например, при подготовке декларации по налогу на прибыль, при проведении налоговой проверки, при рассмотрении налоговых споров в судебных инстанциях, при сделках купли-продажи или переходе права собственности на активы.
Объектами налоговой экспертизы могут быть различные документы, операции и процессы, связанные с налогообложением:
- Налоговая отчетность - проверка правильности заполнения налоговых деклараций, отчетов и других документов, связанных с налогообложением.
- Бухгалтерские документы - проверка бухгалтерской отчетности, журналов учета доходов и расходов, банковских выписок и других документов, связанных с финансовыми операциями организации.
- Договора и сделки - проверка правильности оформления и налогообложения договоров и сделок, например, при продаже товаров и услуг, аренде недвижимости или заключении франчайзинговых соглашений.
- Налоговые проверки. Налоговая экспертиза может проводиться в связи с проведением налоговых проверок, чтобы оценить возможные риски налоговых претензий и установить соответствие документации и операций организации требованиям налогового законодательства.
- Организационные процессы - проверка правильности организации процессов внутри компании, например, для установления соответствия системы налогового учета и отчетности требованиям налогового законодательства.
В рамках проведения налоговой экспертизы могут быть поставлены следующие вопросы:
- Соответствует ли представленная документация требованиям налогового законодательства?
- Были ли все необходимые налоговые платежи своевременно уплачены?
- Существуют ли недостатки в учете и отчетности о доходах и расходах?
- Были ли налоговые отчеты правильно заполнены и поданы в установленные сроки?
- Были ли налоговые вычеты и льготы применены в соответствии с законодательством?
- Существуют ли доказательства нарушения налогового законодательства со стороны компании или ее руководства?
- Были ли проведены операции с контролируемыми иностранными компаниями в соответствии с требованиями налогового законодательства?
- Были ли правильно определены цены на товары и услуги?
- Существуют ли подозрения в необоснованном получении налоговых льгот или уклонении от уплаты налогов?
Основные задачи, которые могут стоять перед специалистами при проведении налоговой экспертизы:
- Проверка соответствия документации и отчетности требованиям налогового законодательства, выявление ошибок и пропусков в учете доходов и расходов, налоговых вычетов и льгот.
- Определение правильности расчета и своевременности уплаты налогов и сборов, а также возможного наличия задолженности перед налоговыми органами.
- Определение соблюдения компанией законодательных требований по применению налоговых льгот и вычетов, а также определение возможности применения таких льгот и вычетов.
- Выявление наличия налоговых рисков, связанных с операциями компании.
- Выявление возможных нарушений налогового законодательства со стороны компании или ее руководства.
- Оценка правильности классификации доходов и расходов в налоговой отчетности.
- Проверка наличия и правильности оформления необходимых документов для налогообложения, таких как договоры, счета-фактуры, акты выполненных работ.
- Проверка правильности распределения расходов между налоговыми периодами и правильности переноса убытков.
- Оценка правильности применения налоговых ставок и правильности расчета налоговых баз в соответствии с требованиями налогового законодательства.
- Подготовка экспертного заключения.
- Участие в судебных процессах.
