Перед формированием декларации по НДС проверьте, верно ли вы ведёте налоговый учёт по данному налогу. В этой статье мы рассмотрим ситуации, с которыми часто сталкиваются и путаются бухгалтера.
🟦1. Операции по передаче подарков работникам в честь дня рождения организации является безвозмездной реализацией, и в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ, облагается НДС. Указанную безвозмездную передачу нужно включить в декларацию по НДС. Но есть подарки, которые не облагаются НДС (например, билеты в театр). Они указаны в пункте 2 статьи 149 НК РФ.
🟪2. Если у организации в декларации будет отражен НДС к возмещению даже в сумме 100 руб., налоговики запросят все необходимые документы. которые подтверждают вычеты. Это прописано в статьях 172 НК РФ, 165 НК РФ и пункте 8 статьи 88 НК РФ.
🟩3. Налоговый кодекс не запрещает принимать входной НДС к вычету, если у организации во 2-м квартале не было операций, которые облагаются НДС. В статьях 171 и 172 НК РФ прописаны общие правила для получения данного вычета. Отсутствие облагаемых операций не является причиной для отказа в вычете по НДС. В этом случае у компании будет НДС, подлежащий к возмещению из бюджета. Будьте готовы к камеральной проверке и предоставлению подтверждающих документов.
Вы можете также перенести вычет на будущее. Учесть такой НДС компания сможет в течение 3-х лет после получения товара или оказания услуги.
🟥4. Российские организация при приобретении программного обеспечения на территории России у иностранной организации из страны, не входящей в ЕАЭС, выступают налоговыми агентами. В этом случае они должны сдать декларацию и перечислить НДС.
За нарушение срока сдачи нулевой декларации по НДС организации или ИП грозит штраф 5% от не уплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 % от неуплаченной суммы. Минимальная сумма штрафа - 1000 руб. (статья 119 НК РФ).
🟧5. Даже если организация применяет спецрежим, при этом не являясь плательщиком НДС, у неё может появиться обязанность предоставить декларацию по НДС. Такое может случиться, если такая организация выставит счет-фактуру с выделенным НДС или выступит налоговым агентом. При этом нужно будет не только сдать декларацию, но заплатить налог.
🟨6. Организация (покупатель) может не принимать НДС к вычету с аванса, а дождаться счет-фактуры на реализацию. Это не ведёт к занижению налоговых обязательств по НДС.
🟦7. Если в каком-либо квартале ваша организация не вела деятельность, то нужно предоставить в ИФНС нулевую декларацию. При этом, если не было движений по расчетному счету и кассе, то сдать можно единую налоговую декларацию.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram