🟩1. Если у вас возник дополнительный не основной доход от сдачи имущества в аренду, то такую выручку нужно включить в состав внереализационных доходов и показать по строке 100 приложения № 1 к листу 02 или отразить по строке 011 данного приложения как выручку от реализации (если такая выручка существенна для организации). Компания сама решает, по какой строке отражать такой доход от аренды.
🟨2. Если ваша организация переехала из одного города в другой, то у вас поменялся и код ОКТМО. В декларации по налогу на прибыль нужно указать тот код, который соответствует городу, в котором вы работаете на момент сдачи декларации. Дата постановки на учёт в новой ИФНС указана в уведомлении о снятии с учета со старого адреса. С этого момента организация должна предоставлять отчётность в новую ИФНС с указанием соответствующего ОКТМО.
🟦3. Если у вас по итогу отчётного периода возникнет убыток, бухгалтеру нужно заполнить в декларации лист 02 следующим образом:
- по строкам 010 и 020 ячейки будут пустыми или с указанием суммы доходов, если таковые были;
- по строкам 030 и 040 - суммы расходов;
- убыток указывается в листе 02 по строке 060 со знаком "минус";
- по строке 100 со знаком "минус" укажите отрицательную разницу между доходами и расходами;
- в строке 120 нужно вписать ноль;
- в связи с возникшим убытком налога на прибыль к уплате не будет, и, как следствие этого, в строках 180, 190 и 200 нужно поставить нули.
Приготовьтесь предоставить налоговикам документы, подтверждающие размер убытка. Обязательно, прежде чем отправлять такую убыточную декларацию, проверьте, всё ли у вас в порядке с первичной документацией по расходам. Но, как правило, на убыточную комиссию вызывают по итогам года. Поэтому, если у организации за 2023 год будет прибыль, налоговики не будут проверять убыток за полугодие.
🟥4. Если при реализации материалов организация получила доход от совершённой сделки, то в соответствии с пунктами 6.1 и 7.1 Порядка, утверждённого приказом ФНС № ММВ-7-3/475 от 23.09.2019, выручку от реализации прочего имущества нужно показать по строке 014 приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль за полугодие. А в приложении № 2 к листу 02 по строке 060 отражаются расходы, связанные с реализацией, цена приобретения или создания таких материалов.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram