493 подписчика

Как заполнять 6-НДФЛ за полугодие 2023 года: опасные ситуации

19 июня 202319 июн 2023

921

2 мин

Расчет 6-НДФЛ, по-прежнему, вызывает множество вопросов у бухгалтеров, поэтому готовиться к сдаче отчета лучше заранее. Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – 25 июля 2023 года. Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. Как заполнить строки 021-024 раздела 1 При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года раздел 1 должен быть заполнен так: Как построчно заполнить раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Как заполнить строки 021-024 раздела 1 Строки 030-032 раздела 1 Опасные ситуации при заполнении раздела 2 С разделом 2 нужно быть осторожно, особенно со следующими строками. Строка 110. Это общая по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. Включать нужно сумму дохода, начисленного и фактически выплаченного за отчетный период. Например, за полугодие – с 1 января по 30 июня. Строка 130. Здесь должна быть общая сумма вычетов, уменьшающих доход. Это все вычеты, на которые уменьшают доход

Оглавление

Как заполнить строки 021-024 раздела 1
Опасные ситуации при заполнении раздела 2
Все подробности в бераторе:

Расчет 6-НДФЛ, по-прежнему, вызывает множество вопросов у бухгалтеров, поэтому готовиться к сдаче отчета лучше заранее.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года – 25 июля 2023 года. Форма отчета утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@.

Как заполнить строки 021-024 раздела 1

При заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года раздел 1 должен быть заполнен так:

строка 021 – НДФЛ, уплаченный за период с 23 марта по 22 апреля;
строка 022 – НДФЛ, уплаченный за период с 23 апреля по 22 мая;
строка 023 – НДФЛ, уплаченный за период с 23 мая по 22 июня;
строку 024 заполнять не нужно.

Как построчно заполнить раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

Как заполнить строки 021-024 раздела 1

Строки 030-032 раздела 1

Опасные ситуации при заполнении раздела 2

С разделом 2 нужно быть осторожно, особенно со следующими строками.

Строка 110. Это общая по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года. Включать нужно сумму дохода, начисленного и фактически выплаченного за отчетный период. Например, за полугодие – с 1 января по 30 июня.

Строка 130. Здесь должна быть общая сумма вычетов, уменьшающих доход. Это все вычеты, на которые уменьшают доход сотрудника при расчете налога.

Например, работник может через работодателя получить имущественный или социальный вычеты. Кроме того, каждый работник, имеющий детей, получает детские вычеты по НДФЛ.

Расчет и уплата НДФЛ с учетом детского вычета. Пример.

Строка 140. Это обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года.

Обратите внимание, в полях 110 и 140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года указывают обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и суммы исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 30.06.2023.

Строка 160. Здесь должна быть общая сумма удержанного НДФЛ по всем работникам по соответствующей ставке. Если расчет сдаете за полугодие, то НДФЛ, удержанный с 1 января по 30 июня.

ФНС России письмом от 22 мая 2023 года № БС-4-11/6401 дополнила внутридокументные контрольные соотношения новым пунктом 1.26 для строки 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ. Строка 160 по соответствующей ставке налога должна быть равна сумме строк 020 (за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год). Это контрольное соотношение нужно применять только к годовому 6-НДФЛ. При сдаче квартальных 6-НДФЛ за 2023 год строки 160 и 020 могут не сходиться.