Обзор ситуаций по представлению пояснений налоговым органам
От вас поступает много вопросов - как реагировать на требования, сообщения, уведомления налоговой в тех или иных ситуациях.
Предлагаю разобрать на ваших примерах - как отвечать, какие документы представлять, чтобы не заблокировали счет и не оштрафовали.
1. Требованием о представлении пояснений предлагают направить еще и документы. Обязаны ли мы отправлять документы?
Внимательно смотрим на заголовок. Если это "Требование о представлении ПОЯСНЕНИЙ" (а не документов), то нужно представить пояснения (обязательно), а документы представляются по желанию, поскольку далее по тексту требования написано, что налоговая предлагает, а не требует их представить.
2. Вы отправили квитанцию о приеме требования по ТКС с нарушением срока.
Налоговая могла бы заблокировать счет по истечении 6 рабочих дней в течение следующих 10 дней, если бы вы квитанцию так и не отправили.
Но поскольку, хоть и с опозданием срока, отправили, блокировать уже не за что и штраф тоже не предусмотрен.
3. Когда запрашивают документы по требованию, которые направляли ранее, в пояснениях пишем: "Документы (перечисляем) направлялись ранее на ваше требование N …. от……. " и уже их не представляем.
4. Когда просят пояснить, почему не выполнены контрольные соотношения, например РСВ не совпадает с 6-НДФЛ, отвечаем: "Письмом ФНС России от 15.03.2023 N БС-4-11/2952@ вы исключили два пункта в междокументных соотношениях. Эти расчеты теперь сходиться не должны"
5. Пришло сообщение об исчисленных имущественных налогах ("кадастровая" недвижимость, земля, транспорт).
Нужно проверить предоставленные данные (объект, базу, ставку, сумму налога) и ответить на сообщение только в том случае, если вами выявлены расхождения.
6. Подали декларацию в установленный срок, которая была отклонена.
На ее исправление дается 5 дней. Если исправились и отправили снова в этот отведенный срок, то штрафа не будет - декларация будет считаться представленной вовремя. Ну а если 5-дневный срок будет нарушен, тогда оштрафуют.
7. Запрашивают информацию по сделке, которой не было.
Если вы знать не знаете о такой сделке и, естественно, таких документов у вас нет, направьте в ответ уведомление, утв. Приказом ФНС от 24.04.2019 N ММВ-7-2/204@ о невозможности представить данные ввиду их отсутствия.
8. Представили декларацию по НДС к возмещению. Требованием просят предоставить первичку, сф, карточки счетов, ОСВ.
В ситуации с возмещением НДС налоговая вправе запрашивать документы, подтверждающие именно вычеты. К ним можно отнести только сф и первичку (ст. 172 НК). Другие документы имеете право не представлять.
На какую информацию еще нужно давать пояснения:
♦️если применяете налоговые льготы
♦️если заявили убыток
♦️если подали корректировку
♦️если есть расхождения между б/у и н/у отчетностью.
Резюмируя, скажу:
💥 реагировать на требования надо всегда
💥 если представление документов сыграет больше в вашу пользу, то лучше их представить, даже если отсутствует такая обязанность
Вот такие дела...
#налоговая #бухчет #бухгалтер