Ставки по СИДН могут быть выше, чем в Европе.
Правительства России и ОАЭ проводят консультации по заключению нового Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Действующее Соглашение имеет крайне узкую сферу применения, предусматривая нулевую ставку на налогообложение доходов самих государств и государственных структур, но не регулируя налогообложение бизнеса и физических лиц.
В настоящий момент обсуждаются следующие ставки:
- Налог на дивиденды, аналогичный российскому налогу в размере 15%.
- Налог на проценты, который сейчас составляет 20% для российских компаний, занимающих у компании в ОАЭ. Обсуждается снижение ставки до 10%.
Налог на роялти находится на стадии обсуждения. ОАЭ настаивают на освобождении от удержания налога при выплате роялти. В таком случае, если вознаграждение выплачивается в ОАЭ, то в России оно не подлежит налогообложению. Однако Минфин РФ активно выступает против этого предложения.
Стоит отметить, что соглашения об избежании двойного налогообложения с европейскими странами содержали более выгодные условия, такие как 5% налог на дивиденды и нулевые ставки на проценты и роялти. Однако соглашения с наиболее популярными юрисдикциями были пересмотрены или, как в случае с Нидерландами, разорваны. В настоящее время рассматривается приостановка всех соглашений с недружественными странами в целом.
Комментарий эксперта Hill Consulting:
В условиях санкций ОАЭ стали ключевым экономическим партнером России. Действующее Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), которое регулирует только сферу государственных органов, уже не соответствует требованиям времени. Отсутствие соглашения для граждан и бизнеса, вместе с отсутствием налога на прибыль до недавнего времени, привело к включению ОАЭ в черный список офшорных зон Минфина России. Все сделки с ОАЭ, превышающие сумму в 120 миллионов рублей в год, подвергаются мониторингу. Заключение нового соглашения позволит исключить ОАЭ из этого черного списка.
Предполагаемая ставка налога на дивиденды в 15% соответствует российской ставке и взимается у источника при выплате дивидендов за рубеж. Ожидается, что ставка на процентные выплаты будет снижена до 10%.
Нулевое налогообложение выплат по роялти является выгодным для российских компаний, однако Минфин этому не одобряет. Одной из причин называется снижение интереса к налоговым режимам специальных административных районов России, таких как Владивосток и Калининград.
Можно предположить, что ОАЭ и Россия найдут компромисс по выплатам роялти, хотя маловероятно, что речь будет идти о нулевой ставке. В целом, будущее соглашение будет иметь примерно такие же параметры, как и пересмотренные соглашения с Кипром или Мальтой, к которым российский бизнес уже давно адаптировался. Важным моментом является возможное исключение ОАЭ из черного списка Минфина России и юридическое регулирование налогообложения компаний в обоих странах.
Тем не менее, многие компании в ОАЭ, имеющие связи с Россией, не подпадают под это соглашение, так как они сменили резидентство, включая своих бенефициаров, и работают с Европой, избегая российского налогообложения и используя преимущества льготных налоговых режимов свободных экономических зон в ОАЭ. Существуют и другие способы адаптации к готовящемуся налоговому соглашению между нашими странами.
Более подробную информацию о том, как эффективно продолжать работу с ОАЭ, включая смену резидентства и релокацию, вы можете получить на консультации в нашем офисе.