Салют всем физическим и юридическим! Приветствую всех налогоплательщиков, налоговиков, налогозависимых и интересующихся на канале о налогах и котиках!
Вчера обсуждали с коллегой два требования о представлении документов, которые поступили из ИФНС.
С виду - совершенно обычные встречные проверки по статье 93.1 НК, когда у них, как у контрагентов запрашивают документы по сделке.
Только вот не знает моя коллега таких контрагентов. У них никогда не было таких покупателей.
Что смущает?
Обычно в таких случаях (хотя это редкость) всегда отвечаем, что взаимоотношений с ООО "Ромашка" никогда не было. Ну а какие еще варианты?
Но дело в том, что в этом случае ИФНС ссылается на ГТД (грузовые таможенные декларации), в которых действительно находится товар, который покупала фирма моей коллеги.
Очевидно, что ИФНС, не найдя товар по банковским выпискам, "заходит с фланга" и выясняет, кто купил товар по конкретной ГТД, и куда он в дальнейшем реализован.
То есть цепочку поставщиков и покупателей выявляет с другого конца. Не от последнего покупателя. А от таможни.
На каком-то звене (видимо на компании моей коллеги) будет выяснено, что кто-то купил на таможне номера ГТД и нарисовал под них документы.
А печать, бланки и подпись использовал очевидно принадлежащие компании моей коллеги. А это уже чревато неприятными последствиями.
Теперь в компании коллеги начался шухер.
Пытаются выяснить кто это сделал. Кто "засланный казачок". Свой сотрудник или неизвестные лица.
Сами понимаете, что печати нынче не реестровые. Это все в прошлом. И спереть печать легко - приходишь в полиграфический ларек, где тебе за полчаса по оттиску на листочке изготавливают любую печать. В том числе чужую. Ничего спрашивать там не будут.
Бланки документов такая же "не проблема". Это всего лишь картинка с красивой шапкой на компьютере. Даже в ларек идти не надо. Дело десяти минут - набрать заново в ворде.
Да и с подписями нынче мало кто заморачивается.
Почему обычно думают на своих?
Стандартный вариант в 80% случаев тех, кого когда-то ловили в разных компаниях за руку - это менеджеры по продажам и сотрудники тендерных отделов. Знаний у них мало. Контактов с контролирующими органами практически никаких. Последствий для компании не осознают. Плевать на всех хотели. Теток из бухгалтерии считают занудами, которые зря цепляются по документам и отвлекают по пустякам. Очень хотят заработать где угодно и как угодно. Даже сливая базы контрагентов конкурентам и подделывая документы для левых фирм. Интересует исключительно сиюминутная выгода.
Намного реже это бывают сотрудники бухгалтерии. Но дамы из бухгалтерии обычно более щепетильны, налоговую боятся, ибо осведомлены о последствиях. И к документам относятся аккуратно. Случай слива документов из бухгалтерии скорее исключение. К тому же обусловленное не желанием заработать, а скорее местью.
Еще реже - из числа руководства, когда за спиной у партнера пытаются создать свой бизнес. Вариант ближе к киношному, хотя тоже может быть.
И бывает.
К сожалению несколько лет назад у одного постоянного клиента проводили увольнение в жесткой форме как раз такого "приближенного лица" на хорошей должности.
И тоже попался на встречке из налоговой инспекции.
Бухгалтер пришла к директору с Требованием ИФНС и выразила удивление, что никогда пищевую продукцию такому клиенту не поставляли. Но и ИФНС и сам покупатель утверждают, что все документы в порядке.
Начали раскручивать и выяснили, что это управляющий производством. Но он не брал продукцию клиента.
Он покупал где-то на стороне продукцию по деревням у частников. Непонятного качества. А потом изготавливал документы на левый товар от лица моего клиента и по доверенности заключал договоры на продажу. Ездил с доверенностью. С настоящей печатью. А деньги забирал себе.
Доверенность-то у него была самая настоящая. Нотариальная.
Увольняли в тяжелой обстановке. Фактически прижав в офисе. Чтобы не смылся. В присутствии самого клиента, меня, как юриста и двух амбалов из службы безопасности (на всякий случай). А перед этим еще сделали инвентаризацию и установили сумму ущерба.
Тот факт, что налоговая могла запросто выкатить налоги к уплате "с выручки" моему клиенту, гражданину управляющему в голову не пришло. Ему надо было срочно денег на новую машину и в Турцию съездить.
Когда ему сообщили о рисках и последствиях у него на кругленьком розовощёком лице проступило самое настоящее детское удивление.
И он произнес: "Ой, а я как-то об этом не подумал".
Казусы
Работая еще в налоговой я как-то поехала допрашивать хозяйку продуктового магазина где-то в районе Тропарево в Москве.
Уставшая женщина средних лет, сама себе и директор, и продавец, и грузчик, как раз закрыла магазин на обеденный перерыв. И мы пили чай, а я показывала ей документы.
- (я) Ваши?
- Нет. Но не удивляйтесь. Я знаю, что они фальшивые. Но не знаю кто это сделал (и ушла в подсобку). Вот, смотрите (выносит письмо).
- (я читаю) Афигеть! А это как?
- Сама в шоке. Но полгода назад получила вот это письмо с благодарностью из тюрьмы во Владимирской области! Мне выразили "спасибо" за то, что я пожертвовала им денег, они купили газонокосилку и теперь заключенные гуляют в чистом дворе. Вы не представляете мое удивление! Мне бы и в голову не пришло. И в тюрьме у меня никто не сидит. Я обратилась в тюрьму и мне выслали копии накладной на эту косилку. И я обратила внимание, что печать на документах идеальная. Прямо вылизанная и ровная. А такого не может быть. Так как моя печать имеет дефект. По печати идет полоска из-за некачественной резинки. И я плюнула и дефект исправлять не стала. Есть печать и ладно. А кто-то подделал мою печать и она у них без дефектов. Ну где я в Москве, и где какая-то тюрьма во Владимирской области? Так что, если вам для проверки нужно - могу передать вам свою печать для экспертизы. Ко мне из МВД уже как-то для этого приезжали. Потом вернули.
Как избежать?
Фактически никак. Все уже поняли, что все зависит исключительно от личных качеств наемного работника, степени его беспринципности, жадности и других отрицательных для вас качеств.
С учетом того, как у нас в большинстве компаний ведутся кадровые документы. Как все жалеют сотрудников и не оформляют косяки служебными проверками. Доказать вину работника работодатель обычно не может.
А, если у работодателя соблюдаются "драконовские порядки", то это как правило крупные компании, где на камеры, регламенты и службу безопасности и кадров денег не жалеют. Там умеют жестко прощаться с людьми. В том числе в судебном порядке. Но такого уровня бизнеса у нас в стране немного.
