2022 год был очень сложным, а еще очень богатым на события.
‼️Сегодня мы разберем одно из них- это массовый отъезд Ит специалистов и многих других из России.
Ни для кого не секрет, что в России одна из самых низких ставок налога на доходы физических лиц(13-15%), для сравнения в той же Италии налог по прогрессивной шкале доходит до 43%, а например, в Канаде до 58,75%. Тут речь только об НДФЛ.
Но эти ставки действуют только для резидентов. Человека признают налоговым резидентом РФ, если его пребывание на территории России не меньше 183 календарных дней подряд за 12 месяцев. Эти дни могут быть с перерывами, главное – чтобы в итоге по подсчетам выходило 183дня.
А вот если 182 и меньше, налоговое резидентство теряется и наступают последствия:
• Не сможете оформить налоговые вычеты, а если в этом году уже получали, то придется вернуть;
• пересчитается НДФЛ по новой ставке за весь год задним числом.
Вырастет налог при:
1️⃣ продаже имущества раньше минимального срока владения
2️⃣ Увеличится налог с доходов от инвестирования через российского брокера
Не будет изменений:
• Не изменятся налоги на имущество, транспорт и земельный;
• Останутся прежними налоги НПД (самозанятых) и ИП на УСН или патенте.
✔️Одним из плюсов считается то, что после потери резидентства уведомлять ИФНС об открытии или закрытии счета за границей, а также о движении денег по счету не надо.
Ну а теперь к числам:
✔️Марат работал в Москве, 13 марта 2022 года уехал в Грузию, продолжая дистанционно трудится на Российскую компанию. 31 июля вернулся, но уже 15 сентября уехал снова и до конца года уже не возвращался.
Работодатель ежемесячно удерживал НДФЛ в размере 33280(13% ), Марат не уведомил работодателя о потере налогового резидентства 10 ноября перед увольнением в связи с чем, работодатель не удержал разницу НДФЛ. И вот пришел 2023год. У Марата возникла обязанность о предоставлении декларации 3-НДФЛ и доплаты налога.
За 10 месяцев 2022 года надо доплатить 435200 рублей, плюс вернуть полученный в 2022 году вычет в размере 287500.
Вот только Марат не планирует ни подавать декларацию, ни платить, при этом рассчитывая, что налоговая не узнает об этом.
И вторая ситуация:
✔️Нина работала в Санкт-Петербурге с января по май, после чего написала заявление на отпуск с последующим увольнением и уехала за границу, уже не возвращаясь в Россию. В 2023 году подала декларацию 3-НДФЛ нерезидента, только вот платить не планировала. В России оставался вклад и квартира, которую Нина сдала. На доход с этого и жила за границей. А неделю назад на счета в российских банках пришли приостановления на сумму неуплаченного налога.
В этой жизни всё бывает, поэтому просчитываем свои ходы наперёд.
И обязательно помним, что у любых действий есть последствия, а в случае с налоговой- чаще всего негативные.
А мы с удовольствием Вас проконсультируем.
#ндфл #нерезиденты #проналоги #бухгалтерия #доход