ФНС изменила платежные реквизиты для перечисления налогов и страховых взносов. Учтите изменения при перечислении налога на УСН в 2023 году. В статье актуальные реквизиты для уплаты УСН в 2023 году и образцы платежных поручений для скачивания.
Образцы платежек для УСН с новыми реквизитами в 2023 году
Скачайте готовы образцы платежек с новыми реквизитами. Образцы платежек по УСН смотрите в статье ниже.
Образцы платежек УСН в 2023 году
Скачайте образцы в журнале "Упрощёнка"
Новые правила для уплаты УСН в 2023 году
С 1 января 2023 года вся Россия перешла на новый порядок расчетов с Федеральной налоговой службой. Теперь все налоги и взносы следует уплачивать одним платежным поручением, зачисляя единый налоговый платеж на единый налоговый счет плательщика, открытый в Федеральном казначействе.
УСН в составе единого налогового платежа следует зачислять по единым упрощенным реквизитам. Но в 2023 году действует переходный период по способам расчетов с бюджетом. Налогоплательщики могут оплачивать налоги и взносы двумя способами:
- Через единый налоговый платеж. На сумму всех фискальных обязательств формируется всего одно платежное поручение. Деньги пополняют баланс единого налогового счета плательщика. ФНС списывает средства в счет уплаты налогов и сборов на основании отчетности и налоговых уведомлений об исчисленных суммах налогов.
- Обычными платежными поручениями на КБК конкретного налога или страхового взноса. В таком случае деньги сразу поступают на единый налоговый счет на конкретный код налога. Уведомления об исчисленных суммах налогов сдавать в ИФНС не нужно.
Второй способ является альтернативным и временным. С 2024 года останется возможность оплачивать налоги и взносы только через единый налоговый платеж. Учтите, если налогоплательщик подаст хоть одно уведомление по любому налогу в ИФНС, например, чтобы уточнить реквизиты для уплаты УСН в 2023 году, то он утрачивает право платить налоги обычными платежками на конкретные КБК. В таком случае придется рассчитываться с бюджетом через единый налоговый платеж.
Пока действует мораторий до конца июня, инспекции обещали не штрафовать за неподанные или «опоздавшие» уведомления, а также уведомления с ошибками (постановление Правительства от 29.03.2023 № 500). Таким образом, есть время потренироваться. И если вы так решили, начните перечислять налоги и взносы единым платежом уже сейчас.
18 изменений со 2-го полугодия 2023 года: таблица для бухгалтеров
Во 2-ом полугодии бухгалтеров ждут значительные изменения в работе. Часть из них вступают в силу уже с 1 июля, часть — позже. "Упрощенка" собрала все изменения в таблицу, из которой сразу видно, как было и как стало.
Скачайте таблицу в журнале "Упрощёнка"
Изменения в реквизитах на уплату УСН в 2023 году
ФНС в очередной раз изменила порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов и страховых взносов. Новые реквизиты, в том числе для оплаты УСН, действуют с 15 мая 2023 года. Используйте новые правила для платежек по ЕНП, платежек вместо уведомлений и платежек не по ЕНП. Если заполнили поле 16 по-старому, деньги поступят в бюджет при условии, что ваш ИНН в платежке указан верно. Уточнять платежку не потребуется. Реквизиты для заполнения данных о получателе с учетом новых правил и образцы заполнения – ниже.
Номер (поля) реквизита платежного документа
Наименование (поля) реквизита платежного документа
Значение
13
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
017003983
15
№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)
40102810445370000059
16
Получатель
Казначейство России (ФНС России)
17
Номер казначейского счета
03100643000000018500
Разъяснения по изменениям ФНС довела до налоговых инспекций письмом от 17.05.2023 № 8-5-03/0017@.
Как перечислить УСН по новым реквизитам в 2023 году
Налог по УСН, минимальный налог и авансовые платежи по УСН организации и ИП должны платить в 2023 году в составе ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК). Для уплаты заполните платежное поручение на перечисление ЕНП с КБК ЕНП – 182 0 10 61201 01 0000 510 или платежку вместо уведомления с КБК по УСН, если платите авансовые платежи. Уведомление об исчисленных суммах налога или платежное поручение взамен уведомления по УСН подавайте в тех месяцах, в которых установлен срок уплаты авансовых платежей (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году – подробная инструкция в системе Главбух.
При заполнении платежки по налогу при УСН вместо уведомления о начисленных налогах и взносах нужно учесть следующие особенности.
В поле 101 укажите код статуса плательщика «02». В поле 8 укажите наименование организации, в поле 60 и поле 102 — ИНН и КПП организации, даже если у организации есть обособленные подразделения (п. 6 ст. 346.21 НК, письмо УФНС по Москве от 22.06.2011 № 16-15/060374).
В платежке по авансовым платежам по налогу на УСН получатель платежа — Казначейство России (ФНС России). Данные этого получателя укажите в полях 16, 61 и 103.
В поле 104 платежки по УСН пропишите один из двух КБК в зависимости от того, какой объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Используйте следующие КБК для уплаты УСН в 2023 году:
Налог на УСН
Вид платежа
Основной налог
Пени
Штрафы
При объекте «доходы» (единый налог)
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
При объекте «доходы минус расходы» (единый и минимальный налог)
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01021 01 2100 110
182 1 05 01021 01 3000 110
У организаций и ИП на упрощенке КБК не отличаются. Налог по итогам года перечисляют на те же КБК, что и авансовые платежи. КБК для единого и минимального налога при объекте «доходы минус расходы» совпадают. Это сделано для того, чтобы инспекции могли автоматически засчитывать в счет минимального налога авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение года (письмо Минфина от 19.08.2016 № 06-04-11/01/49770).
В поле 105 — код ОКТМО, где находится организация. Поле 107 при уплате авансового платежа за квартал, полугодие и девять месяцев заполните следующим образом: КВ.01.2023, КВ.02.2023, КВ.03.2023 (информация ФНС от 30.12.2022).
В поле 24 укажите назначение платежа — дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа (п. 4.11 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н). Например, формулировку «Авансовый платеж по налогу на УСН с объектом "доходы" за I квартал 2023 года».
Образец платежного поручения вместо уведомления на уплату УСН с объектом обложения "Доходы" в 2023 году
В 2023 году такая платежка заменяет уведомление о начисленных налогах и взносах по УСН. Платежки заполняйте по правилам, утвержденным приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. В поле 24 укажите любую дополнительную информацию для идентификации платежа.
Образец платежного поручения на уплату УСН "Доходы минус расходы" в 2023 году
Используйте образец заполнения платежного поручения по новым реквизита для уплаты УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" в 2023 году. Проверьте, чтобы в платежке были указаны новые данные о получателе налогов и взносов – ФНС России.
Образец платежного поручения на уплату УСН "Доходы минус расходы" в 2023 годуСкачать
Скачайте образцы платежек с 15 мая 2023 года
Скачайте образцы платежек с комментариями на полях к новым реквизитам с 15 мая. Мы подготовили образцы по налогам и взносам:
Скачайте образцы в журнале "Упрощёнка"
Скачайте готовые образцы платежных поручений с 15 мая 2023 году.
Скачайте платежки:
- по взносам за работников
- взносам на травматизм
- взносам ИП
- УСН доходы и доходы минус расходы
- имущественным налогам
- НДС
- налогу на прибыль
- другим налогам
Платежка на суммы, не входящие в ЕНП
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.
Как заполнить платежки по налогам
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.
Как заполнять платежки по налогам в 2023 году
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
ФНС срочно внесла поправки в правила заполнения поручений по налогам и взносам. Пройдите уникальный тренажер, который поможет разобраться в изменениях и не допустить ошибок в майских платежах.
Заполнить новые платежки с 15 мая
Прежде чем составлять платежки в реальности, потренируйтесь это делать на тренажере. Для этого зайдите в урок «По каким правилам оформлять и перечислять единый налоговый платеж». В нем налоговый консультант Надежда Самкова - автор урока рассказала про изменения, их мы спрятали в тренажере.
Потренироваться в платежках с 15 мая
Урок про платежки с тренажером вы найдете во Всероссийской Аттестации бухгалтеров – 2023 в курсе “Изменения, которые необходимо изучить сейчас”.
Пройти урок про изменения в платежках
Вся Аттестация-2023 - это программа с онлайн-практикой. Вы смотрите видео, читаете конспект и сразу тренируетесь. Попробуйте пройти и другие полезные тренажеры.
Онлайн-тренажер
Чему научитесь
Курс, где его найти
“Своя игра”
Не поддаваться на уловки ИФНС во время камералки
“Проверки в 2023 году: оперативный инструктаж для главного бухгалтера”
Тренажер с ситуациями по возврату НДФЛ
Отработаете возврат НДФЛ сотрудникам
“Тренинг по расчету НДФЛ и страховых взносов”
Тренажеры по ФСБУ
Вести учет ОС, аренды, запасов по ФСБУ