За период с 1 января 2022 года по 1 марта 2023 года граждане России перевели в иностранные банки 2,4 трлн рублей. Объем переводов брокерам-нерезидентам составил 264 млрд рублей. Цитируя обзор рисков финансовых рынков за апрель 2023 года, подготовленный Банком России: «Начиная с 2022 года физические лица значительно увеличили объемы средств, направляемых иностранным банкам и брокерам».
Волна вопросов по отчетам, касающимся зарубежных счетов, прошла в связи с 1 июня — датой, к которой отчет должен поступить в ФНС РФ со стороны резидентов страны. Если в 2022 году был открыт такой счет, то налоговая служба ожидает отчетов за год, поступивших к 1 июня 2023 года.
Уведомить об открытии в течение 30 дней обязательно
В первую очередь, желающим проводить операции с использованием счета за границей, стоит помнить: правила предполагают, что российская налоговая инспекция должна быть уведомлена о факте открытия счета за рубежом. Сообщить в соответствующий орган нужно не позднее, чем в течение одного месяца с даты открытия.
Сдать отчет о движении средств в течение года до 1 июня следующего
Сдавать отчет о движении денежных средств по счету необходимо до 1 июня следующего года. Если счет был открыт в 2022 году, то отчитаться необходимо до 1 июня 2023 года.
Таким образом резидент, открывший счет в любой месяц 2022 года, например, в банке ОАЭ, должен подать два отчета в налоговую инспекцию. В 2022 году и не позднее 30 дней с открытия — об открытии счета в налоговую инспекцию, а до 1 июня 2023 года еще один отчет, уже о движении денежных средств по счету.
Подавать отчет об открытии счета должны все. За нарушение этого условия предусмотрен штраф от 4 до 5 тысяч рублей.
Если счет открыт в одной из стран ЕАЭС или в одном из государств, которые автоматически обмениваются финансовой информацией с Россией, то отчитываться о движении средств не нужно. Список стран нужно уточнять на сайте ФНС, при этом сверяясь каждый год, поскольку список меняется, а информация об этом на сайте обновляется.
В иных случаях, когда счет открыт счет за рубежом, сумма остатков по счету на 31 декабря 2022 года больше 600 тысяч рублей (также в эквиваленте) или сумма оборота внутри года превысила 600 тысяч рублей, отчет обязателен. Пересчет иностранной валюты в рубли производится по курсу Банка России по состоянию на 31 декабря 2022 года. Владелец счета при этом на 31 декабря 2022 года должен был быть налоговым резидентом РФ и прожить в стране не менее 183 календарных дней за год. При нескольких зарубежных счетах установленный лимит 600 тысяч рублей в год не суммируется, а действует по каждому из них.
Если клиент зарубежного банка на 31 декабря 2022 года был резидентом РФ, но остатки на конец года и обороты не превышали 600 тысяч рублей, то отчет подавать не нужно.
Содержание отчета
В отчете должно быть оповещение ФНС об открытом за границей счете, информация по всем движениям денежных средств на банковских счетах, сведения о ценных бумагах на брокерских счетах. Исключение составляют операции по конвертации валюты.
Личный кабинет налогоплательщика
Это наиболее удобная форма отчета. Информация о налогоплательщике (ФИО, дата рождения, телефон, адрес, паспортные данные) заполняется автоматически. Форма в электронном виде будет содержать номер счета, дату его открытия, вид организации финансового рынка, наименование и адрес организации финансового рынка.
О движении денежных средств нужно отчитаться, указывая валюту, остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода, сумму зачислений денежных средств за отчетный период, сумму списаний денежных средств за отчетный период, остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода.
Аналогичная форма предусмотрена для иных финансовых активов. Программа позволяет добавлять нужное количество строк для каждой валюты и каждого финансового актива.
К отчету следует прикрепить подтверждающие документы: справка из банка или выписка от брокера. Для подписания и отправки обращения необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи.
Для мобилизованных
Мобилизованные имеют право предоставить отчет не до 1 июня, а в течение трех месяцев после окончания периода частичной мобилизации — увольнения мобилизованного лица с военной службы.
Отказ от подачи отчета влечет за собой наказание
За неисполнение обязанности по представлению отчетов по зарубежным счетам действующим законодательством предусмотрена административная ответственность. Штраф зависит от срока, который пропущен:
- за 10 дней 1500 рублей,
- за 90 и более до 3000 рублей,
- первый отчет, не предоставленный в принципе, — 3000 рублей, — каждый последующий не предоставленный отчет — 20 000 рублей (каждый год по 20).
Федеральная налоговая служба может выявить нарушителей даже спустя несколько лет. Если при этом по зарубежным счетам прошло больше 2,7 млн рублей, может быть заведено уголовное дело, которое предусматривает наказание вплоть до лишения свободы.
Остались вопросы? Получите бесплатную консультацию в МКА "Карабанов и Партнеры" от адвокатов по налоговым вопросам.
