Согласно новым правилам, предприятия и индивидуальные предприниматели должны будут уведомлять налоговые органы об исчисленных суммах нескольких налогов одновременно — этот закон вступит в силу с июня 2023 года. Предоставление уведомления будет производиться до момента уплаты налога. Сроки формирования уведомления в текущем месяце также могут быть скорректированы. В этой статье мы расскажем о типе налогов, которые будут регулироваться новым уведомлением ЕНП, а также о порядке его предоставления в налоговую инспекцию.
Типы налогов, которые попали в новое уведомление по ЕНП
Если вы не предоставляете инспекции налоговую декларацию или предоставляете её после момента уплаты налога, то вам придётся предоставлять новое уведомление по ЕНП с июля 2023 года. В том случае, когда период сдачи налогового расчёта и крайняя дата предоставления уведомления одинаковы, то налогоплательщик освобождается от необходимости предоставления уведомления.
Итак, под уведомление ЕНП попадает только тот тип налогов, которые необходимо уплатить до июля 2023 года, но только в том случае, если период их уплаты заканчивается раньше периода сдачи налогового расчёта. Уведомление по ЕНП будет включать в себя три типа налогообложения — налоги на доходы физических лиц, страховые взносы на обязательное страхование (такое как пенсионные и медицинские; сюда же входят страхования, связанные с материнским капиталом) и налог на прибыль за прошедший месяц, уплату которых производят организации, имеющие полномочия налоговых агентов (такие налоги получают отчёты четыре раза в год).
Уведомление о рассчитанных суммах НДФЛ в июне
Уведомление ЕНП будет включать в себя сумму налога, которая была исчислена и удержана в месячный срок до 23 июня. Данное налогообложение не затрагивает иностранных сотрудников, которые трудятся по патентам. Дело в том, что предприятия и индивидуальные предприниматели, которые выполняют роль налоговых агентов по НДФЛ, не отвечают за фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранных сотрудников. Эти работники ответственны за уплату налога на доходы физических лиц и разбираются с этим самостоятельно. В то же время, иностранные работники не обязаны отчитываться о суммах налога в своих уведомлениях.
Сейчас в Интернете распространяется корректная информация, согласно которой в начале и конце июня 2023 года предприятия и индивидуальные предприниматели будут вынуждены обозначить размер налога на доходы физических лиц в уведомлении ЕНП. Всё это отражено в некоторых свежих документах — советуем вам обратить внимание на письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.
Недавно вышел законопроект № 369931-8, который даёт предприятиям и индивидуальным предпринимателям возможность официально предоставлять налоговой инспекции уведомления о расчётных суммах налога каждые две недели (до 12 и до 25 числа каждого месяца включительно). Первое уведомление затронет часть налога за первую половину истекшего месяца, а второе будет действовать и контролировать основную сумму рассчитанного налога за один календарный месяц.
Тем не менее, в июне уведомление о суммах налога на доходы физических лиц нужно будет предоставить лишь один раз (и то лишь тем категориям налогоплательщиков, которые попадают под новый закон), сделать это необходимо до 25 числа, а непосредственно заплатить налоги необходимо до 28 числа этого месяца. Если эти даты выпадают на выходные или праздничные дни, то сроки сдвигаются на следующий рабочий день.
Уведомление нужно заполнить и направить по форме от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. В разделе «Данные» нужно указать КПП, код по ОКТМО, КБК, сумму исчисленных налогов и отчетный период.
В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» нужно указать код данного периода и порядковый номер месяца, за который рассчитываются и уплачиваются налоги. Применительно к уведомлению, представляемому в июне, в данном поле необходимо указать код «31» - полугодие (уплата налогов и взносов выпадает на второй квартал года) и порядковый номер июня во втором квартале – «03». В поле «Отчетный (календарный) год» нужно проставить значение «2023».
Есть несколько способов, которыми налогоплательщик может представить уведомление налоговому органу:
- ИП или предприятие может сделать это в индивидуальной форме и в рукописном или распечатанном виде — это удобно, когда организация не имеет обязанности предоставлять отчёты в инспекцию только в электронной форме.
- уведомление можно предоставить в электронной форме — в этом случае налогоплательщику понадобится усиленная электронная подпись.
- можно сделать средствами личного кабинета налогоплательщика на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.
Мы советуем вам строго вычитывать сформированное уведомление, чтобы избежать ошибок. Не забывайте про законы, и у вас не возникнет никаких проблем.