С 29 мая НДФЛ – главный налог на едином счете, согласно федерального закона от 29.05.2023 № 196-ФЗ.
Давайте разберемся, как теперь работать с НДФЛ и почему не стоит перечислять его заранее.
До 29.05 у всех налогов был равный статус и одинаковые сроки списания с ЕНС. Если денег не хватало на ЕНС, налоговики списывали их пропорционально сумме каждого налога. С 29.05 налоговики поступят иначе. Вначале деньги направят на НДФЛ, а все, что останется, распределят по другим налогам.
Возникает вопрос, в какой последовательности списываются налоги с ЕНС.
В первую очередь спишут недоимки по НДФЛ. Во 2 очередь – спишут текущей НДФЛ – с момента возникновения обязанности по уплате налога.
В третью очередь спишут недоимки по остальным налогам. В 4 очередь спишут текущие налоги – с момента возникновения обязанности по их уплате.
5 очередь – спишут пени. Затем проценты и штрафы.
Начиная с 29 июня, заработает еще одно правило: с единого счета НДФЛ станут забирать сразу после подачи уведомления, максимум на следующий день. А для уведомлений введут новые сроки.
Если на едином счете достаточно денег, налоговики перенесут налог из сальдо на КБК для НДФЛ. При этом не важно, наступил срок платежа или нет. Так же поступят с налогом, который перечислили платежкой с кодом 02. Ведь этот документ выполняет функцию уведомления. Далее НДФЛ будет числиться на КБК до тех пор, пока не наступит срок уплаты. А затем его зачтут в счет начислений по налогу.
Теперь разберемся с еще одним вопросам, как перечислять НДФЛ и в какой срок подавать уведомление по налогу.
Формально правила и сроки для платежек и уведомлений не поменялись. Но из-за реформы на ЕНС есть особенности, которые вам стоит учесть в работе.
Особую форму для уведомления по НДФЛ придумывать не стали. Вы можете пользоваться бланком, к которому уже успели привыкнуть. Но у уведомления теперь другой, более высокий статус. Фактически у этого документа появилась новая функция: уведомление стало еще и заявлением о зачете. Дело в том, что деньги с ЕНС по уведомлению спишут сразу, даже если срок уплаты еще не наступил. По другим налогам такое возможно только в том случае, если подадите заявление о зачете. В момент, когда налог с единого счета перенесут на КБК НДФЛ, обязанность компании посчитают исполненной. Но это при условии, что денег на ЕНС достаточно, чтобы зарезервировать налог. Подавайте уведомления нарастающим итогом, если за один и тот же период у вас их было несколько. Ведь каждое последующее уведомление затирает предыдущее.
Давайте разберем на примере. Предположим, компания выплатила аванс сотрудникам и 20 июня удержала НДФЛ — 100 000 руб. Бухгалтер сразу направил уведомление в инспекцию. В документе указал код периода 33/01 и сумму 100 000 руб. Инспекция 21 июня зарезервировала 100 000 руб. на КБК НДФЛ. Затем компания с выплаченной зарплаты 6 июля удержала налог в размере 150 000 руб. Бухгалтер подготовил новое уведомление по НДФЛ с кодом периода 33/01 и поставил в нем сумму 250 000 руб. (100 000 + 150 000). На КБК НДФЛ инспекция 7 июля отразит зарезервированный налог по периоду 33/01 суммарно на 250 000 руб.
Теперь лучше не торопиться с платежками и уведомлениями по НДФЛ. Риск ошибиться выше, а исправлять ошибки сложнее. Для этого понадобятся дополнительные документы: новое уведомление или заявление об отмене зачета.
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru