Какие документы представляют для валютного контроля?

Какие документы и когда нужны для валютного контроля в банке

В ходе осуществления внешнеторговой сделки и расчетов по ней в банк на всем протяжении этого процесса поэтапно представляются определенные документы. Их набор будет прежде всего зависеть от суммы сделки. Если она не превышает 200 тыс. руб., то банковский контроль в отношении нее минимален: в общем случае потребуется предоставить только корректный код валютной операции (п. 2.7 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И). Перечни кодов, применимых в данном случае, закреплены в приложении № 1 к Инструкции № 181-И.

Код валютной операции также может указываться, к примеру, в платежном поручении банку. Он должен быть корректным, чтобы платежка прошла.

В свою очередь, если сумма контракта превышает 200 тыс. руб., то банку нужно будет передать:

• документы, связанные с проведением операций по зачислению, списанию средств в валюте, то есть подтверждающие документы (п. 2.1, 2.5 инструкции № 181-И);
• справку о соответствующих подтверждающих документах — в целях постановки валютного контракта на учет в случаях, описанных в разделе II инструкции № 181-И.

Так, под учет попадают импортные или контракты на суммы свыше 3 млн руб., экспортные — на сумму более 10 млн руб. (п. 4.2 инструкции № 181-И).

Действующим законодательством не предусмотрено представление таких документов, как паспорт сделки, справки о валютных операциях, а также подтверждения по сделке, применявшихся ранее в соответствии с инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И (утратившей силу с 01.03.2018 в связи с началом использования инструкции № 181-И).

Специалисты «КонсультантПлюс» разъяснили ключевые нюансы проведения валютного контроля в специальном материале. Получите бесплатный пробный доступ к нему.

Рассмотрим основные нюансы представления двух основных типов подтверждающей документации в соответствии с актуальной нормативной базрй: СПД и самих подтверждающих документов.

Справка о подтверждающих документах

Что касается представления рассматриваемой справки, следует иметь в виду, что:

• Справка направляется в банк в ситуациях, перечисленных в п. 8.1 инструкции № 181-И (например, при исполнении, прекращении обязательств, изменении суммы по контракту).
• Не предусмотрено составление справки (как, к слову, и самих подтверждающих документах) по контрактам на аренду, лизинг, коммуникационные услуги, страхование, если по таким контрактам предусмотрены периодические платежи (п. 8.5 инструкции № 181-И).
• Срок представления справки (как и подтверждающих документов) зависит от момента осуществления хозяйственной операции, ее содержания и особенностей документального сопровождения в рамках валютной сделки.

Прописаны соответствующие сроки в пп. 2.2, 2.5, 2.10, 2.22, 2.24, 10.13 и 14.4 инструкции № 181-И. Так, например, справку и подтверждающие документы требуется представить в банк в течение 15 дней, следующих за месяцем, в котором получена отметка о дате вывоза товара из РФ, — в случае, если соответствующий вывоз был осуществлен при проведении процедуры таможенного оформления.

Валютный контроль в 2023 году осуществляется в отношении и граждан, и юридических лиц. Подробно о его специфике — здесь.

Ознакомиться с практическими особенностями заполнения справки о подтверждающих документах вы можете в специальном материале от экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к нему прямо сейчас.

Подтверждающие документы: что следует иметь в виду

В отношении представления подтверждающих документов следует знать, что:

• Банки вправе по своей инициативе запрашивать документы, касающиеся валютных операций.

Соответствующие документы необходимо передавать в течение 7 рабочих дней после получения запроса (ч. 1 ст. 23 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

• Документы должны быть переведены на русский язык, и перевод должен быть заверен (ч. 5 ст. 23 закона № 173-ФЗ).

Важно хранить все документы по валютным операциям в течение не менее 3 лет со дня совершения той или иной операции (ч. 2 ст. 24 закона № 173-ФЗ).

Можно отметить, что банки, как агенты валютного контроля, взаимодействуют с органами ФТС.

Подробнее об этом читайте: «В чем суть валютного контроля в таможенных органах?».

Итоги

Непосредственно документами для валютного контроля в банке являются подтверждающие валютную сделку документы, а также справка по ним. Их формирование, представление и дальнейшие действия с ними банка предусмотрены инструкцией № 181-И.