Важно помнить: каждая компания — самостоятельный бизнес!
В чем заключаются риски и какие могут быть последствия
ФНС, выявив факт необоснованной налоговой выгоды, уделяет особое внимание формальному разделению или дроблению бизнеса. Так называют разделение бизнес-потоков на несколько юридических лиц путем создания новой компании или реорганизации уже существующей с целью минимизации налоговых платежей.
В случае дробления бизнеса ФНС может доначислить налоги до суммы, которую предприятие заплатило бы при ведении деятельности через одну компанию. Также кроме доначисленных налогов можно получить штраф в размере 40% от неуплаченного налога.
Если в группе компаний все имущество значится на одном юридическом лице, при этом другие участники группы пользуются им без договора аренды, сотрудники оформлены только у одного ЮЛ и налоговые платежи уплачивает тоже только одно ЮЛ. Это вызовет вопросы у обслуживающего банка и может привести к запросам от банка или установлению ограничения на доступ к банк-клиенту.
Что делать, чтобы не вызвать подозрений
Чтобы разделение бизнеса на несколько компаний не вызывало вопросов об их экономической целесообразности, следует соблюдать следующие правила:
— Каждая компания должна вести свою деятельность, целью которой является получение собственной прибыли.
— В каждой компании должны быть оформлены свои сотрудники, которые выполняют необходимые для нее работы.
— У каждой компании должны быть собственные или арендованные мощности, в том числе помещения, необходимые для ведения ее деятельности. При этом расходы на содержание или аренду мощностей должна нести сама компания.
— Если у связанных компаний, входящих в группу компаний, одни и те же поставщики и покупатели, это должно быть экономически обоснованно.
— Каждое юридическое лицо, входящее в группу компаний, должно самостоятельно нести административно-хозяйственные расходы.
— Взаимодействие и взаиморасчеты между компаниями группы должны быть зафиксированы документально.
— Целью создания нескольких компаний в бизнесе должно быть получение большего дохода за счет увеличения направлений бизнеса, оборотов и прибыли группы компаний от их деятельности, а не экономия на уплате налогов при спецрежиме и получение налоговых льгот.
Также будьте внимательны, если:
— В компаниях руководителем назначено одно и то же лицо или его близкий родственник.
— Компании используют общие адрес, телефон или почту.
— На всю группу компаний одна служба по работе с персоналом, по ведению бухгалтерского учета, по юридическому сопровождению.
Сами по себе эти признаки не говорят о наличии необоснованной налоговой выгоды или неблагонадежности компаний, но могут привлечь внимание и ФНС, и обслуживающего банка.