Налоговая система, применяемая для компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), требует ежеквартальной уплаты авансового платежа до 28-го числа следующего месяца после окончания отчетного квартала. Эти авансы затем учтутся при расчете налога по итогам налогового периода или года в целом, в соответствии с пунктом 5 статьи 346.21 Налогового кодекса.
Для подачи декларации по УСН предусмотрен один обязательный срок в году. Организации должны представить свою декларацию не позднее 25 марта следующего года после отчетного периода, а для индивидуальных предпринимателей этот срок составляет 25 апреля.
Окончательная сумма налога по УСН должна быть уплачена в следующие сроки: организации - до 28 марта следующего года после окончания налогового периода, а ИП - до 28 апреля следующего года после окончания налогового периода.
Поскольку ежеквартальные авансы платятся без представления декларации, необходимо предоставить налоговым органам уведомление о рассчитанных авансовых платежах, согласно пункту 9 статьи 58 Налогового кодекса. Именно на основании этого уведомления налоговая служба сможет учесть оплату налога.
Компания на УСН, обязана представлять уведомления в соответствии с установленным графиком. Уведомления должны быть поданы: за 1 квартал - до 25 апреля (с кодом 34/01), за полугодие - до 25 июля (с кодом 34/02), за 9 месяцев - до 25 октября (с кодом 34/03).
Важно отметить, что в случае несоблюдения сроков подачи, налоговые инспекторы не учтут уплату налога, и в результате могут быть начислены пени за просрочку.
При заполнении уведомления за квартал необходимо указывать только сумму авансового платежа за данный квартал.
Если размер авансового платежа остается неизменной в течение всего года, то можно предоставить одно уведомление, которое будет содержать информацию о нескольких периодах.
Если фирма показывает убыток за отчетный период и размер аванса равен нулю, то уведомления об авансах можно не подавать.
Возможно, что после подачи уведомлений и уплаты авансовых платежей сумма авансов, указанная в уведомлениях за кварталы, будет частично расходиться с данным в годовой декларации, где приводится распределение по кварталам. В таком ситуации не требуется представлять исправленные декларации или уведомления за год. Налоговая служба произведет расчет суммы налога на основании данных в декларации.