В сегодняшней статье на сайте Центра бухгалтерских услуг ДИАЛОГ речь пойдет о том, что такое лизинг простыми словами. Многие предприниматели слышали о нем. Но не все при этом знают, чем он отличается от кредита. И когда на самом деле выгодно использовать лизинг компаниям и ИП?
Лизинг для юридических лиц
Основная суть финансовой услуги под название лизинг заключается в долгосрочной аренде недвижимого или движимого имущества с возможностью его последующего выкупа.
Стороны лизинга
Юридическое лицо или ИП — лизингополучатель, которому на период лизинга переходят как выгоды, так и риски от использования имущества
Лизинговая компания — лизингодатель, сторона, которая приобретет оборудование для передачи в лизинг по договору
Поставщик имущества — продавец, у которого лизингодатель покупает предмет лизинга для его передачи в финансовую аренду
Между продавцов и лизингодателем заключается договор купли-продажи имущества. А между лизингодателем и лизингополучателем — договор лизинга.
При этом клиент, он же — лизингополучатель, не владеет имуществом, когда вносит платежи по договору лизинга. Соответственно, имущество не числится у него на балансе, он не платит за него налоги. Эти нюансы оказывают влияние, как на финансовые показатели компании, так и на ее инвестиционную привлекательность. Но к этому мы еще вернемся.
Какой бывает лизинг
- с выкупом имущества — финансовый лизинг
- без выкупа имущества — оперативный лизинг
В первом случае после погашения всей суммы лизинговых платежей имущество переходит в собственность предпринимателя, который их уплачивал.
В чем заключается особенность оперативного лизинга
Операционный лизинг или оперативный, его называют и так и так, является одной из разновидностей финансового. Но он при этом обладает рядом характерных особенностей. В частности, срок передачи имущества всегда меньше, чем заявленный производителем срок службы оборудования. А платежи по договору лизинга всегда меньше, чем стоимость оборудования. При этом само оборудование после истечения срока договора возвращается к лизинговой компании. Как следствие, лизингодатель может неоднократно передавать одно и то же оборудование в операционный лизинг.
Чем отличается лизинг от кредита
Главное отличие этих понятий можно сформулировать так:
Предметом кредита являются денежные средства, а предметом лизинга — оборудование или транспорт (движимое или недвижимое имущество). То есть лизинг, по сути, является финансовой арендой, в то время как кредитом считается денежный заем.
При этом способов использования кредита гораздо больше. В том числе его можно направить и на покупку оборудования. Но остается главный вопрос: что выгоднее? Рассматривать его будем на примере компании или ИП на общем режиме налогообложения. К специальным налоговым ежимам мы перейдем чуть позже.
Лизинг или кредит — отличия наглядно
Лизинг или кредит — что выгоднее
Лизинг для ИП и ЮЛ на УСН Доходы (ставка налога 6%)
При применении системы налогообложения УСН (Доходы) ЮЛ и ИП не платят НДС и налог на прибыль, а значит они не имеют прямой выгоды от лизинговых сделок.
Лизинг для ИП и ЮЛ на УСН Доходы- Расходы (ставка налога 15%)
В данном случае компания или ИП не является плательщиком НДС, но за счет лизинговых платежей может снижать сумму налога к уплате. То есть налогооблагаемая база уменьшается за счет того, что увеличивается расходная часть.
Пример: Компания на УСН 15% берет в лизинг оборудование на сумму 1 000 000 рублей. Применяется 3-я амортизационная группа, сумма расходов на лизинг составит 1 300 000 рублей. Экономия по налогам составит 195 000 рублей (1 300 000*15%).
Экономия на лизинговом НДС — миф или реальность
Если вы покупаете имущество (движимое или недвижимое) за счет собственных средств, то НДС принимается к зачету в момент покупки. А приобретая имущество в лизинг, вы имеете возможность распределить НДС на период действия договора.
То есть НДС к зачету возникает ежемесячно с каждого лизингового платежа. А в лизинговый платеж, в свою очередь, входит как стоимость имущества, так и выгода лизингодателя, а также проценты. Экономия есть, и она ощутима. Тем не менее лучше рассматривать экономию по НДС в совокупности с другими показателями.
Продолжение статьи можно прочитать здесьhttps://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/lizing-dlya-yuridicheskix-licz/ или обратиться к нам за консультацией +7 (812) 642-09-16