Что даем или не даем по требованиям вне рамок проверок? Статья 93.1 НК РФ

После последнего поста в чате задали вопрос:

Про истребование документов и информации у контрагентов проверяемого лица (ст. 93.1 НК РФ). Возможно ли не предоставлять контакты, переписку и данные сотрудников проверяемого контрагента?

давайте разберемся с требованиями по ст. 93.1 НК РФ.

По сути это требования по встречным проверкам т.е. проверяют Вашего контрагента и здесь есть 2 важных момента:
📌п. 1 ст. 93.1 - в рамках налоговой проверки контрагента т.е. истребование документов за конкретный период (тут мы помним сроки камеральных и выездных проверок)
📌п. 2 ст. 93.1 – вне рамок налоговых проверок, с указанием конкретной сделки. В этом случае из требования Вы точно можете определить сделку.

Как понять, о какой сделке идет речь?
Не обязательно должны быть указаны дата и номер договора, но должны быть иные признаки, которые позволят Вам идентифицировать сделку. Как вариант: указан контрагент, наименование документов, период.

Что могут запросить?
Фактически любую информацию и документы.

Обязаны предоставить?
Да т.к. у налогоплательщика нет полномочий проверять обоснованность требования и в НК РФ нет ссылок на обоснованную необходимость получения документов по встречной проверке. Проверка сама по себе означает, что такая необходимость есть (Постановление 17-го ААС по делу № А50-10757/2021).
Налоговая имеет право запросить документы, срок хранения которых еще не истек (Письмо Минфина №03-02-08/32313).
Срок хранения данных бухгалтерского и налогового учета – пять лет.

Срок хранения иных документов Вы можете установить локальными нормативными актами. И тут налогоплательщик вправе установить свои регламенты по срокам хранения и составу информации.

Нет унифицированного ответа как действовать при получении требований. Надо понимать причину, что именно от Вас хотят получить и как законно отказать, анализировать практически каждую букву, прогнозировать последствия предоставления документов или отказа, даже мотивированного.
На текущий момент даже судебная практика не однозначна и есть решения как в пользу налогоплательщиков, так и – налоговых органов.