Приветствую вас, друзья мои! С вами Биржевой торговец!
В начале 2023 года, получая купонные выплаты непосредственно на ИИС, заметил, что налог перестал удерживаться. Потом, когда в личном кабинете брокера установил выплату доходов на банковскую карту, для увеличения налогового вычета, купоны, как и дивиденды, стали автоматом зачисляться на карту.
И вот, что заприметил. При зачислении на карту с купонов стал взиматься налог, хотя ещё в 2022 его взимали и непосредственно при начислении доходов на ИИС, а в 2023 уже нет. Потом один подписчик объяснил, что при зачислении купонов на карту налог по ним надо платить сразу, а при зачислении на ИИС нет. Также понял, что по дивидендам налог взимается и при зачислении на карту, и при зачислении непосредственно на ИИС.
После этого пришла в голову мысль, что нет никакого смысла выводить доход на карту, раз уж я его реинвестирую и не особо дивидендщик. Выводить деньги, платить за это 13%, затем снова заводить и делать с меньшей суммы налоговый вычет оказывается не очень-то выгодно. Однако другой подписчик объяснил мне, что налог в будущем всё равно придётся заплатить в полном объёме, если ИИС типа А (у меня как раз такой).
Стал я дальше разбираться, имеет ли смысл выводить доходы с ИИС на карту, а затем заводить обратно на ИИС для увеличения ежегодного налогового вычета. Нашёл в Интернете статью о "справедливом" механизме удержания НДФЛ с купонных выплат.
Минфин объяснит брокерам «справедливый» механизм удержания НДФЛ с купонных выплат
Минфин решил законодательно устранить двоякую трактовку в вопросе налогообложения купонов по облигациям. Поправки должны исключить практику, при которой налог удерживается сразу, в момент поступления денег на брокерский счет. Некоторые брокеры уже перешли на "справедливый" механизм удержания НДФЛ с купонов.
Минфин решил законодательно исключить двоякую трактовку в вопросе взимания налогов с купонов по облигациям, подготовив соответствующие поправки, сообщил «Ведомостям» управляющий директор управления электронными рынками Сбербанка Стас Портненко. Поправки зафиксируют, что при выплате купонного дохода сумма налога будет удерживаться не депозитарием, а брокером при последующей выплате дохода с брокерского счета или при расторжении брокерского договора, подтвердил представитель Минфина.
Сейчас зачастую брокеры удерживают налог с полной суммы купонного дохода инвесторов в момент ее зачисления на брокерский счет, и в результате величина удержанного налога в несколько раз превышает финансовый результат инвестора от сделки.
По окончанию налогового периода брокеры возвращают излишне уплаченный налог, но до тех пор инвестор не может распоряжаться частью своих денег, это лишает его значительного объема ликвидности, отметил член Ассоциации владельцев облигаций (АВО) Алексей Пономарев. Момент зачисления средств на брокерский и банковский счета клиента — не одно и то же с точки зрения закона, подтвердил управляющий партнер юридической компании Enterprise Legal Solutions Юрий Федюкин.
Издание со ссылкой на письмо Ассоциации развития финансовой грамотности (АРФГ) на имя замминистра финансов Алексея Сазанова приводит еще две разные трактовки порядка налогообложения купонных выплат. Первая связана с тем, что большинство брокеров предусматривает автоматическое удержание НДФЛ с суммы поступившего купона — независимо от его дальнейшей судьбы. При этом, уточняется в письме, в Налоговом кодексе установлено, что НДФЛ удерживается либо по окончании налогового периода, либо при зачислении купона на банковский счет. Вторая вызвана нестыковками в законодательстве. По федеральному закону купоны и дивиденды классифицируются как получение доходов по ценным бумагам в денежной форме, что подразумевает идентичное налогообложение. Но по Налоговому кодексу купоном считается «доход по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами», а дивидендами — «доход от долевого участия». В связи с этим облагать налогом купоны аналогично дивидендам некорректно, уверены в АРФГ.
Ряд профучастников уже перешли на новый формат налогообложения, не дожидаясь разъяснений Минфина, отмечает издание. Среди них брокеры Сбербанка, ВТБ и «Финам». С февраля 2022 года используют новый механизм «Цифра брокер», «Кит финанс» и «Ингосстрах инвестиции». С 1 июля на него перейдет брокер Альфа-банка. БКС и «Тинькофф инвестиции» сообщили, что готовы перейти на справедливое удержание НДФЛ в зависимости от позиции Минфина.
Источник: https://www.audit-it.ru/news/finance/1079654.html?ysclid=lib5y44eyk720532444
О чём гласит статья, если переводить на русский язык?
Предлагается налог с купонов по облигациям при зачислении на брокерский счёт (БС) взимать не во время непосредственной выплаты, а во время либо окончания налогового периода, либо закрытия счёта. Налог придётся платить сразу только тем, кто выводит деньги с БС, например на банковскую карту, как в случае с выплатами доходов у Сбера на карту.
Делается это, как я понял, по причине того, что при поступлении купонной выплаты, налог надо заплатить со всей суммы сразу, однако инвестор А у инвестора Б может купить облигацию между выплатами купонного дохода, вследствие чего инвестор А выплатит инвестору Б часть этого самого дохода при покупке, а во время выплаты от эмитента инвестору А придётся выплатить налог с полного купона, хотя, фактически, получит он только часть его, так как другая часть была выплачена предыдущему владельцу.
Соответственно можно словить частичный убыток, а государство, как известно, заботится о нас. Разумеется, деньги можно вернуть в конце налогового периода, но когда он ещё наступит?! Поэтому Минфин и борется за то, чтобы инвесторы богатели, а не беднели.
Теперь к главному вопросу. Имеет ли смысл выводить купоны и дивиденды на банковскую карту с целью их дальнейшего зачисления на ИИС типа А для увеличения налогового вычета. Да, имеет! С дивидендов налог взимается сразу, с купонов его тоже рано или поздно придётся уплатить, в лучшем случае при закрытии ИИС.
P. S. Написанное в статье не является инвестиционной рекомендацией.