Для чего нужен журнал регистрации кассовых документов?
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов предназначен для регистрации:
- приходных кассовых ордеров;
- расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов: платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и т.п.
Как заполнять приходный кассовый ордер, мы писали в статье.
Как заполнять расходный кассовый ордер, читайте здесь.
Ведется журнал бухгалтерией. Регистрация в нем документов происходит перед их передачей в кассу организации для исполнения.
Внимание! Применение унифицированно формы №КО-3 не является обязательным, т.к. не установлено Указанием о порядке ведения кассовых операций.
Структура журнала регистрации кассовых документов
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов оформляется по унифицированной форме № КО-3, утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (форма по ОКУД 0310003). Скачать бланк журнала можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:
ВАЖНО! С 01.01.2013 года унифицированные формы документов отменены за некоторым исключением. К исключениям относятся в частности банковские и кассовые документы. Поэтому приходные и расходные кассовые ордера можно заполнять только на унифицированных бланках, в то время как журнал их регистрации можно разработать самостоятельно и утвердить бланк в учетной политике.
Журнал состоит из обложки и собственно журнала.
Обложка журнала содержит такие сведения, как:
- наименование организации и ее структурного подразделения, код по ОКПО;
- период, за который ведется журнал;
- должность и ФИО лица, ответственного за ведение журнала.
Далее идет таблица, в графах которой отражаются:
- номер и дата приходного или расходного документа;
- сумма, на которую составлен документ;
- примечание, то есть запись о содержании хозяйственной операции.
ВАЖНО! С 01.01.2022 вступил в силу ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете", который устанавливает перечень обязательных реквизитов первичных документов и порядок работы с ними. Положение о том, что документы должны храниться на территории РФ, вступает в силу с 01.01.2024. Подробнее об этом мы писали в материале.
Срок, на который заводится журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, нормативно не определен. Этот срок установите самостоятельно с учетом количества проводимых организацией кассовых операций.
Эксперты КонсультантПлюс детально разъяснили, как соблюдать кассовую дисциплину. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Путеводитель «Порядок ведения кассовых операций, соблюдение кассовой дисциплины организациями и ИП».
Образец заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов
Вы можете бесплатно скачать образец заполнения журнала приходных и расходных кассовых документов по ссылке ниже:
Скачать образец заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов
Итоги
Унифицированная форма КО-3 ведется организациями для регистрации кассовых документов, которые передаются в кассу. Применение данного формуляра не является общеобязательным и используется хозсубъектами по собственному желанию.