Работодатели стремятся сократить налоговые выплаты. Один из способов - незаконное трудоустройство "самозанятых". Сотрудники налоговой могут легко обнаружить такой трюк, система ФНС автоматически анализирует чеки из приложения "Мой налог" и выдает список работодателей, которые маскируют трудовые отношения.
Обнаружить подмену трудового договора помогают следующие признаки:
1. Даты регистрации самозанятого, даты заключения договора и даты получения первого чека от работодателя совпадают или очень близки. Это говорит о том, что самозанятый регистрируется по инициативе работодателя. Также анализируются все самозанятые, у которых есть чеки от этого работодателя, чтобы установить систематическое использование самозанятых.
2. Предприятие массово заключает договоры с одними и теми же людьми.
3. Самозанятый постоянно получает доход от одного и того же работодателя.
4. Чеки от одного работодателя выставляются ежемесячно или дважды в месяц на одинаковые или близкие суммы, что похоже на выплату зарплаты.
5. Предприятие имеет небольшой штат наемных сотрудников, но заключает много договоров с самозанятыми, и вид деятельности самозанятых совпадает с основным видом деятельности предприятия.
6. В гражданско-правовом договоре с самозанятым перечисляются его ежедневные обязанности, а не конкретные задания или проекты. Акты выполненных работ оформляются формально, без указания конкретного объема работы и ее качественной оценки.
7. Договор содержит график работы, штрафы за опоздание или прогулы, а также указывает почасовую или посуточную оплату. Это свидетельствует о контроле рабочего времени.
8. В договоре присутствуют признаки контроля трудовой дисциплины, подчиненности самозанятого или подчиненности других сотрудников ему. Это может включать требования по отчетности, обязательные совещания или другие формы непосредственного контроля.
9. В договоре указано, что инвентарь, расходные материалы, необходимая техника и инструменты для выполнения услуг предоставляются Заказчиком. Самозанятый должен нести свои расходы на ведение бизнеса, это отличает его от наемного работника, у которого обычно оборудование предоставляется работодателем.
10. Самозанятый имеет свое рабочее место на территории Заказчика и не платит аренду.
Каждый из этих критериев по отдельности не является достаточным для доказательства подмены трудового договора, но если несколько критериев обнаружены одновременно, это может привлечь внимание налоговой. Нужно будет переквалифицировать договор и уплатить налоги за выплаченную наемным сотрудникам заработную плату.