Как рассчитать отпускные
Как мы уже сказали выше, в общем случае работнику положено 28 дней отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.
Сумма расчета отпуска в 2023 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.
Какими документами оформить предоставление ежегодного основного оплачиваемого отпуска работнику, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Расчет отпуска в 2023 году, пример 1
Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему очередного оплачиваемого отпуска с 20 марта 2023 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2022 году составлял 35 000 рублей, в 2023 году – 40 000 рублей. Кроме того, в декабре 2022 года работнику была начислена премия в размере 20 000 рублей.
Общая сумма выплат за период с марта 2022 года по февраль 2023 года составит:
35 000 х 10 + 40 000 х 2 + 20 000 = 450 000 рублей.
Средний дневной заработок составит:
450 000 : 12 : 29,3 = 1 279,86 рублей.
Расчет отпуска в марте 2023 года за 14 дней отпуска составит:
1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.
Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.
Расчет отпуска в 2023 году, пример 2
Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2022 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2022 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2022 года составили 18 333,33 рублей (35 000 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2022 года – 27 045,45 рублей (35 000 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).
Общая сумма выплат за расчетный период составит:
35 000 х 8 + 40 000 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000 = 425 378,78 рублей.
В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.
Далее необходимо определить (скорректировать до усредненного значения) число фактически отработанных дней в октябре и декабре.
В октябре:
29,3 : 31 х (31 – 14) = 16,1
В декабре:
29,3 : 31 х (31 – 7) = 22,7
Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:
425 378,78 : (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.
Далее, чтобы получить расчет отпуска в 2023 году, в марте, полученное значение нужно умножить на количество дней отпуска:
1 282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.
Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.
Расчет отпуска в 2023 году, пример 3
Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2023 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000 рублей.
Сумма среднего дневного заработка составит:
(30 000 х 7) / (7 х 29,3) = 1 023,89 рублей.
Сумма отпускных составит:
1 023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.
Важно! Среднедневной заработок не должен быть ниже установленного МРОТ. В 2023 году его величина равна 16 242 руб. Если среднедневной заработок меньше этой величины, то при расчете используется МРОТ (п. 18 Постановления № 922). Каждый раз бухгалтер обязан сравнивать начисления по среднему заработку с начислениями по МРОТ. Из двух величин выбирается большее значение.
Срок выплаты отпускных
Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.
Зарплатные налоги с отпускных
С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.
Итоги
Сумма отпускных определяется как произведение среднедневного заработка и количества предоставляемых дней отпуска. Средний дневной заработок равен сумме выплат в расчетном периоде, поделенной на 12 мес. и на 29,3. Такую формулу используют для тех, кто проработал на этом месте больше года.