Как сделать выписку из бухгалтерского баланса (образец)

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе своей работы! Некоторые из них должны быть оформлены по строго установленным стандартам, остальные — в произвольной форме.

Одним из таких «произвольных» документов является выписка из бухбаланса. Конкретной формы для нее нет — каждая выписка своеобразна и зависит от того, какая информация и в каком объеме требуется пользователю.

Остановимся на наиболее распространенной ситуации, когда нужна выписка из баланса в связи с решением компании воспользоваться правом не платить НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такое право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ тем, чья выручка без НДС за три предыдущих месяца подряд не превысила 2 000 000 руб.

Для освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ потребуется также выписка из книги продаж. Оформить ее вам помогут рекомендации и образец от экспертов «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

О том, как получить освобождение по ст. 145 НК РФ, читайте в этом материале.

Готовим данные для выписки

Чтобы не платить НДС на законных основаниях, компании нужно собрать пакет документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав этого пакета в том числе входит выписка из бухбаланса. Но фактически информацию, которая должна быть в ней приведена, из баланса взять не получится. Для этого требуется собрать данные о выручке, а получить ее можно из учетных регистров.

Подробнее о том, как связана выручка с бухгалтерским балансом, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе».

Для заполнения выписки понадобятся данные об объеме проданных товаров (работ, услуг). Сюда же нужно включить выручку по операциям, облагаемым по ставке 0%.

Не нужно учитывать:

• поступления от операций, не облагаемых НДС, операций, не являющихся объектом обложения НДС, а также от продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не является РФ (письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@, п. 4 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 10252/12 и др.);
• полученную предоплату (письмо УФНС РФ по Москве от 23.04.2010 № 16-15/43541);
• товары, переданные безвозмездно (письмо Минфина РФ от 30.09.2013 № 03-07-15/40261).

Когда данные для выписки подготовлены, можно приступить к ее заполнению.

Узнайте больше о применении оснований для освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ из экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Салют» приняло решение воспользоваться с 01.01.2023 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку из баланса:

В ИФНС № 19 по городу Москве

от ООО «Салют»

ИНН 7702678342 КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

Выручка ООО «Салют» за 3 месяца, с 01.10.2022 по 31.12.2022 (без НДС), составила 1 540 000 руб.

Расшифровка выручки по месяцам:

Период

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, руб.

Октябрь-2022

512 000

Ноябрь-2022

386 000

Декабрь-2022

642 000

Директор Симаков Симаков И. В.

Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А.

11.01.2023

Все последующие 12 месяцев ООО «Салют» будет использовать освобождение от НДС, а бухгалтеру следует отслеживать объем выручки, чтобы не превысить установленное ст. 145 НК РФ ограничение.

В январе 2024 года для подтверждения своего права не платить НДС нужно оформить вторую аналогичную выписку, но уже за 12 месяцев:

В ИФНС № 19 по городу Москве

от ООО «Салют»

ИНН 7702678342

КПП 770201001

Выписка из бухгалтерского баланса

За 12 месяцев применения освобождения от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ (с 01.01.2023 по 31.12.2023) выручка ООО «Салют» не превышала 2 000 000 руб. за каждые 3 месяца:

Период

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) без НДС, руб.

Январь 2023

619 000

Февраль 2023

407 000

Март 2023

818 000

Апрель 2023

698 000

Май 2023

422 000

Июнь 2023

780 000

Июль 2023

645 000

Август 2023

490 000

Сентябрь 2023

732 000

Октябрь 2023

521 000

Ноябрь 2023

609 000

Декабрь 2023

638 000

Директор Симаков Симаков И. В.

Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А.

10.01.2024

Итоги

Выписку из бухбаланса делают по форме, разработанной самостоятельно с целью освещения того вопроса, ради которого нужна выписка. Главное, чтобы информация в ней была понятной и достоверной. Для экономии времени можно заготовить шаблон и потом при необходимости им воспользоваться.