Компании нередко арендуют авто у физических лиц, заключая с ними договор ГПХ. Но можно ли арендовать авто у директора этой же компании, заключив с ним договор аренды? И надо ли будет компании или директору сдавать какие-либо дополнительные отчеты? Давайте разберемся…
Законодательство не запрещает ТОО и ИП заключать договора со своими работниками, в т.ч. договора на аренду личного авто работника для использования его в служебных целях. Это касается и директора, который также является наемным работником.
При этом если работник сдает в аренду имущество юридическому лицу, то доход, полученный при сдаче в аренду личного авто, относится к доходу физлица от налогового агента и подлежит обложению ИПН у источника выплаты по ставке 10 %. Сумма облагаемого дохода ИПН регламентируется ст.353 НК РК
Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты возлагается на налогового агента –компанию (ст.350 НК РК)
Т.е. если заключить с директором договор ГПХ на аренду личного авто в производственных целях, то у компании возникает обязанность по уплате:
- ИПН у источника выплаты по ставке 10%;
- ОПВ по ставке 10%;
- ОСМС по ставке 2%.
При этом работник, сдавший в аренду своей компании личный автотранспорт, может не регистрироваться в качестве ИП в налоговых органах. Компания же отражает доход физлица в ф.200.00. У физлица никаких обязанностей по сдаче отчетности не возникает.
К договору аренды авто должны быть приложены следующие документы:
- акт приема-передачи автомобиля;
- копии правоустанавливающих документов на автомобиль
- талон техосмотра
- прочие документы.
Расходы на ГСМ, связанные с коммерческой эксплуатацией автомобиля, компания может взять на расходы на основании:
- путевых листов;
- чеков на оплату ГСМ;
- счетов-фактур, выставленных поставщиками.
Если вам требуется консультация бухгалтера, налогового эксперта или юриста, вам поможет «Mybuh.kz». Оставьте заявку и мы свяжемся с вами в рабочее время.
Может ли учредитель-директор ТОО на упрощенке снимать деньги со счета ТОО?