Индивидуальные предприниматели при ведении бизнеса могут применять как общую систему налогообложения, так и специальные налоговые режимы.
Специальные налоговые режимы:
1.Упрощенная система налогообложения УСН
2. Патентная система налогообложения ПСН
3. Налог на профессиональный доход НПД
Лимиты доходов в год на каждой системе налогообложения разные.
Наибольший лимит на УСН – 251,4 млн. рублей.
Лимит при использовании ПСН – 60 млн. рублей
Лимит при использовании НПД всего 2,4 млн. рублей.
Если ИП превысил лимит, то он теряет право на применение специального режима.
Можно продолжить работать используя другое ИП, но делать этого не стоит. Все читали доначисление налогов блогерам за дробления бизнеса.
При превышении лимита на УСН и ПСН вы автоматически переходе на общую систему налогообложения.
Перейти на УСН можно только с начала календарного года, то есть с 1 января.
А с НПД ситуация несколько другая.
Моя клиентка ИП в прошлом году перешла на режим налогообложения «Налог на профессиональный доход». Доход у нее были не высокие, и она вполне укладывалась в лимиты.
В 2023 году в апреле у нее появился, крупный клиент и уже в мае она превысила лимит доход в размере 2,4 млн. рублей.
Что делать в данной ситуации?
Доход, превышающий 2,4 млн. рублей облагается по ставке 13%.
Но она может перейти на другой налоговый режим, например УСН. Для этого ей необходимо сняться с учета в приложении «Мой налог».
После нужно отправить уведомление о переходе на УСН, сделать это можно в личном кабинете ИП. Для отправки уведомления необходима электронная подпись. (Письмо ФНС России от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@).
Пересчитывать уже уплаченные налоги не нужно.
Заявление необходимо подать в течении 20 дней с момента превышения.
Как подать уведомление?
Для подачи заявления заходим в личный кабинет ИП.
В разделе «Жизненные ситуации» выбираем «Сменить/уточнить систему налогообложения».
Выбираем «Утрата права на НПД и переход на УСН».
Заполняем заявление и отправляем.
Можно выбрать УСН с объектом доходы или доходы минус расходы.
Все очень просто и быстро.
Какой режим налогообложения вы применяете?
Не забываем ставить лайк и подписываться на мой канал, победитель премии Минфина РФ за самый лучший медиапроект по финансовой грамотности. Впереди будет много полезного.