В качестве инвестиционного советника я ежедневно отвечаю на огромное количество вопросов от клиентов, участвую в обсуждении актуальной повестки с коллегами. За последние месяцы в мире инвестиций и управления активами иногда бывает сложно не то что найти актуальную информацию, а просто понять, как действовать в новых или даже в совершенно привычных обстоятельствах. На наиболее частые вопросы от подписчиков и коллег я буду отвечать в своих статьях. Лозунг сегодняшнего ответа "Отчетность - дело тонкое".
Итак, есть ли необходимость подавать до 1 июня 2023 года отчет в ФНС о движении денежных средств (ДДС) по счетам, открытым в банках Казахстана, гражданину РФ, который проживает в Казахстане с октября 2022?
Если говорить коротко, то это зависит от налогового резидентства. Запомните цифру 183, потому что именно спустя 183 дня совокупного пребывания в годичный период за пределами России вы перестаете считаться налоговым резидентом. Если на момент открытия счета в иностранном банке вы проживали за пределами РФ менее 183-х дней, то подавать отчет необходимо.
Это закреплено в последней редакции закона "О валютном регулировании и валютном контроле" от декабря 2022, а именно 173 ФЗ ст.12 п.8, который описывает требования к порядку открытия счетов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам валютных операций, а также представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Налоговое резидентство уточняется на конец года. В случае отъезда из России в октябре 2022, на конец 2022 года вы еще считались налоговым резидентом РФ, поэтому вам необходимо подавать уведомление об открытии счетов и ДДС.
Инструкцию по тому, как правильно подать отчет ДДС по счетам, открытым в Казахстане на примере банков Kaspi и Bereke Bank, можете найти по ссылке. Спасибо чудесам российской бюрократии, отчет можно подать онлайн в личном кабинете ФНС.
И, соответственно, если вы провели за пределами РФ в течение календарного года, который в данном случае представляет собой отчетный период, более 183 дней, вы не должны уведомлять налоговую об открытии и закрытии счетов в банках или ДДС относительно финансовых организаций Казахстана и любой другой страны. Помимо этого, есть еще исключения из правил в виде стран ЕАЭС и государств, с которыми у РФ автоматизирован обмен информацией о движении финансов. То есть, если у вас открыт счет в любой из стран ЕАЭС/стран с автоматизированным обменом финансовой информацией и вы осуществили перевод средства на сумму не более ₽600К, то отчетность подавать нет никакой необходимости. Например, у вас открыт счет в казахском банке (Казахстан - член ЕАЭС), а сумма переводов по данному счету составила меньше ₽600К, вы не должны подавать отчетность.
🔴 ВАЖНО! Необходимо подавать отчетность за тот год, пока вы были налоговым резидентом РФ. Допустим, вы уехали из России 1 января 2022, это значит, что вы считались налоговым резидентом вплоть до 3-го июля 2022. И если в этот период вы проводили какие-то операции с передвижением денежных средств, открывали/закрывали счета, и ваши действия не попадают под параметры исключения, описанного выше, вы обязаны отчитаться об этом в ФНС.
Про штрафы писала ТУТ 🙋♀️
Отчетность - дело тонкое))
_______________________________
Раньше всего материалы публикуются в Дзен и Телеграм
Телеграм: https://t.me/mayafinexpert
Дзен: https://dzen.ru/maya_finexpert
Подписывайтесь, ставьте лайки, оставляйте комментарии