Довольно часто даже добросовестный налогоплательщик может столкнуться с доначислением налога со стороны налоговой, которая не принимает затраты к зачету. Это связано с тем, что ФНС предполагает, что компания заключила фиктивную сделку с однодневной фирмой. Для проверки таких случаев налоговые органы используют целый комплекс методов и строят типовые доказательства фиктивности.
Чтобы налоговая организация признала сделку реальной, нужно убедить инспекторов, что операция производилась на самом деле, что ее экономическое назначение было достигнуто, и что при этом не преследовалась цель избежать уплаты налога (ст. 54.1 НК РФ). Существует три основных типа таких налоговых нарушений:
- скрытие операций или фактов;
- использование ложных сведений по реальным операциям;
- проведение операций с фиктивными контрагентами.
Налоговые органы используют определенные критерии, чтобы выявлять случаи злоупотреблений, когда налогоплательщик создает видимость операций, чтобы минимизировать налоговые обязательства. В этом случае инспекторы собирают доказательства в нескольких направлениях: движение товара, денежные потоки, взаимозависимость сторон схемы и экономический смысл.
Важно знать, что подтвердить реальность сделки должен сам налогоплательщик, а не инспектор ФНС – ему нужно доказать недействительность претензий налоговой организации. Давайте рассмотрим типичные ситуации, когда предприниматель обвиняется в фиктивности действий, и опишем, как можно доказать реальность сделки в этих случаях.
При проверке поставки товаров ФНС уделяет особое внимание доставке, так как спустя время факт наличия ТМЦ проконтролировать сложно. Налоговая может обвинить компанию, что товар был получен лишь «на бумаге» или по нерыночным ценам. Для подтверждения реальности купли-продажи или поставки товара нужно обязательно предоставить документы: накладные складского учета, карты движения внутри организации, журналы пропусков и сами пропуска при доставке груза на территорию организации, входную проверку ТМЦ (осмотр, пересчет, взвешивание), журналы учета въезжающего и выезжающего автотранспорта, отпускные транспортные накладные.
Если изготовитель присвоил товару номер, то следует указать наличие приложений со спецификацией поставляемых товаров в договорах поставки, где будут прописаны уникальные номера товаров. При перепродаже эти номера также должны быть указаны.
Если же имущество было приобретено для собственного использования, то его наличие можно подтвердить через инвентарные карточки и акты инвентаризации.
Чтобы защитить закупочную цену товара при спорах по отклонению от рыночной стоимости, предпринимателю следует сохранять результаты мониторинга цен и условий продаж других конкурирующих поставщиков в тот период. То же самое относится и к стоимости работ или услуг.
Условия поставки должны быть описаны конкретно: кто оплачивает транспортировку, кто является перевозчиком, в какие сроки будет доставка, какие документы прилагаются при приемке.
Важно помнить, что услуги транспортировщика должны быть оплачены. Сделки без оплаты или с предоставлением длительной отсрочки (на 180 дней и больше) будут расценены налоговой организацией как признак нереальной операции.
Если вы хотите грамотно оптимизировать расходы с учетом особенностей вашего бизнеса, вы можете обратиться в компанию Финаби. Эксперты изучат учет, сделки и договоры с контрагентами, чтобы понять ваши бизнес-процессы и помочь сэкономить на каждом этапе работы. Услуги бухгалтеров, юристов и кадровиков входят в каждый тариф – сравните, насколько это выгоднее, чем содержать штатных специалистов.
В заключение, чтобы предотвратить претензии со стороны ФНС, необходимо следить за правильностью оформления всех документов, сохранять документацию в соответствии с требованиями законодательства и делать все возможное для подтверждения реальности сделок.
Подпишитесь на наш телеграмм канал Вопрос-ответ по налогам, бухгалтерии для малого бизнеса в нем Вы сможете задать любой вопрос по бухгалтерии и налогам, а наши специалисты с удовольствием помогут решить его
#новостибизнеса #бизнес #ФНС #малыйбизнес #бухучет #бухгалтерия #1Сбухобслуживание #финаби #сотрудники #налоговая
