С 15 мая ФНС изменила порядок заполнения наименования получателя в платежках по налогам и взносам, которые администрирует налоговая служба. Новые правила — в нашей статье. В конце статьи можно узнать, что будет, если заплатить по-старому с 15 мая.
Все изменения в платежках с 15 мая 2023 года + образцы
Изменения в платежках по налогам и взносам с 15 мая 2023 года
С 15.05.2023 в поле 16 в качестве получателя платежа по новым правилам надо указывать «Казначейство России (ФНС России)». Ранее в этом поле указывали Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Внимание! Изменение введено для обоих статусов: 01 и 02.
"Изменилось наименование получателя, подлежащего указанию при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. Иные реквизиты получателя платежа остались без изменений. Если ранее в качестве получателя платежа указывалось Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), то теперь в поле №16 реквизитов платежного документа необходимо указывать "Казначейство России (ФНС России)"" — сказано в сообщении на сайте ФНС.
Образцы платежек на октябрь 2023 года с новыми реквизитами в полях 101, 102, 105 и 106
«Упрощенка» опубликовала инструкцию по заполнению полей 101, 102, 105 и 106 в платежках на октябрь. На основе рекомендаций налоговиков и банков редакция подготовила образцы заполнения платежек с новыми кодами. Все шаблоны согласованы у специалистов ФНС, а значит, используя их можете быть уверены, что деньги дойдут до бюджета. В платежках мы дали пояснения, на как заполнить наиболее проблемные поля, в которых бухгалтеры делают ошибки.
Образцы заполнения платежек к 30 октября
Скачайте образцы в журнале "Упрощёнка"
По-старому заполнять платежки больше нельзя, их просто «поставят на стоп», и вы рискуете попасть на пени. Некоторые ваши коллеги-бухгалтеры уже столкнулись с трудностями: банки отклоняют платежки со старыми реквизитами (см. скрин). Благодаря нашим образцам, согласованным налоговиками, у вас такой проблемы не будет.
Скачайте в журнале "Упрощёнка"
Новые реквизиты с 15 мая: таблица изменений
Скачайте образцы платежек с 15 мая 2023 года
Номер (поля) реквизита платежного документа
Наименование (поля) реквизита платежного документа
Значение
13
Наименование банка получателя средств
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14
БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)
017003983
15
№ счета банка получателя средств(номер банковского счета, входящего всостав единого казначейского счета)
40102810445370000059
16
Получатель
Казначейство России (ФНС России)
17
Номер казначейского счета
03100643000000018500
Источник: письмо ФНС и Казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658
Образцы всех платежек с 15 мая 2023 года: по-старому заполнять нельзя
Скачайте образцы платежек с комментариями на полях к новым реквизитам с 15 мая. Мы подготовили образцы по налогам и взносам:
Скачайте образцы в журнале "Упрощёнка"
Образцы платежек на аванс УСН за 2 квартал
Срок уплаты — 28 июля 2023 года.
Мы подготовили ответы на частые вопросы читателей по расчету упрощенного налога. Сейчас самое время заняться расчетом аванса по УСН и подготовить дополнительные документы для налоговиков, чтобы по максимуму снизить сумму к уплате.
Считаем аванс по УСН в 2023 году
Четыре подсказки, которые помогут правильно уплатить аванс по УСН за полугодие
К 28 июля уплатите НДФЛ на новые реквизиты (образцы платежек со статусом 01 и 02)
К 28 июля уплатите НДФЛ на новые реквизиты. «Упрощенка» подготовила образцы платежек на июль с новыми реквизитами и согласовала их в ФНС. Теперь вы можете безопасно заплатить НДФЛ, чтобы избежать потери права на платежки со статусом 01 и 02.
Скачайте в журнале "Упрощёнка"
Как заполнить получателя "Казначейство России, ФНС России" в платежке по ЕНП, налогам, сборам и взносам в 2023 году
Во всех платежках по налогам, взносам и сборам в налоговую инспекцию получателем надо ставить «Казначейство России (ФНС России)». Этого получателя нужно указывать в платежках по ЕНП и платежках по отдельным налогам и взносам, которые можно подавать вместо уведомления о начисленных налогах и взносах (письмо ФНС и Казначейства от 15.05.2023 № ЕД-26-8/8@/07-04-05/05-12658).
Получатель платежа единый независимо от того, в каком регионе у организации юридический адрес, где зарегистрированы обособленные подразделения, находится недвижимость или место жительства ИП. Указывать единого получателя платежа, который общий для всей России, должны в том числе крупнейшие налогоплательщики. Это подтверждает информация ФНС от 23.01.2023.
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
Скачайте готовые образцы платежных поручений с 15 мая 2023 году.
Скачайте платежки:
- по взносам за работников
- взносам на травматизм
- взносам ИП
- УСН доходы и доходы минус расходы
- имущественным налогам
- НДС
- налогу на прибыль
- другим налогам
Платежка на суммы, не входящие в ЕНП
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.
Как заполнить платежки по налогам
Попрактикуйтесь в заполнении платежек на оплату налогов и взносов в в Школе главбуха на упрощенке, для этого переходите в урок "Как заполнять платежки по налогам и взносам в 2023 году" Всероссийской аттестации главбухов на УСН-2023.
Как заполнять платежки по налогам в 2023 году
Что будет, если заполнить с 15 мая платежки по-старому
Если заполнили поле 16 по-старому, деньги поступят в бюджет при условии, что ваш ИНН в платежке указан верно. Уточнять платежку не потребуется.
ФНС ответила на вопрос, что будет с платежками, которыми оплачены налоги и взносы на старые реквизиты. Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России № 8-5-03/0017@ от 17.05.2023.
Напоминаем, что с 1 января 2023 года была введена система Единого налогового счета и Единого налогового платежа, подразумевающая, что налоги, сборы и страховые взносы нужно перечислять единым платежным документом. Все платежи, администрируемые налоговыми органами, подлежат уплате на отдельный казначейский счет, открытый в Управлении Федерального казначейства по Тульской области.
Данный счет применятся вне зависимости от места постановки на учет налогоплательщика или места нахождения объекта налогообложения.
Готовые образцы платежек для юрлиц и ИП, чтобы заплатить налоги и взносы в мае. Узнайте, какой код налогового периода поставить в платежке, чтобы деньги не пропали. По-старому заполнять нельзя! Используйте шаблоны, чтобы деньги дошли до бюджета и ваш счет не заблокировали.
Образцы всех платежек на май 2023 года
Скачайте образец в журнале "Упрощёнка"
ФНС срочно внесла поправки в правила заполнения поручений по налогам и взносам. Пройдите уникальный тренажер, который поможет разобраться в изменениях и не допустить ошибок в майских платежах.
Заполнить новые платежки с 15 мая
Прежде чем составлять платежки в реальности, потренируйтесь это делать на тренажере. Для этого зайдите в урок «По каким правилам оформлять и перечислять единый налоговый платеж». В нем налоговый консультант Надежда Самкова - автор урока рассказала про изменения, их мы спрятали в тренажере.
Потренироваться в платежках с 15 мая
Урок про платежки с тренажером вы найдете во Всероссийской Аттестации бухгалтеров – 2023 в курсе “Изменения, которые необходимо изучить сейчас”.
Пройти урок про изменения в платежках
Вся Аттестация-2023 - это программа с онлайн-практикой. Вы смотрите видео, читаете конспект и сразу тренируетесь. Попробуйте пройти и другие полезные тренажеры.
Онлайн-тренажер
Чему научитесь
Курс, где его найти
“Своя игра”
Не поддаваться на уловки ИФНС во время камералки
“Проверки в 2023 году: оперативный инструктаж для главного бухгалтера”
Тренажер с ситуациями по возврату НДФЛ
Отработаете возврат НДФЛ сотрудникам
“Тренинг по расчету НДФЛ и страховых взносов”
Тренажеры по ФСБУ
Вести учет ОС, аренды, запасов по ФСБУ
“ФСБУ: решения для сложных ситуаций”
Посмотреть тренажеры в Аттестации бухгалтеров - 2023
Новые реквизиты в ИФНС в 2023 году: таблица
Уплата налогов и взносов на основании отдельных платежек вместо уведомлений подходит для платежей, по которым к сроку уплаты не сдают отчетность с начислениями и нужно подавать уведомления. Например, НДФЛ, страховых взносов, имущественных налогов, авансовых платежей по ЕСХН и по УСН. Но ФНС не запрещает использовать платежку взамен уведомления, когда налогоплательщик не обязан подавать уведомление.
Перечислять налоги и взносы платежками взамен уведомления, когда налогоплательщик не обязан подавать уведомление, можно по НДС и налогу на прибыль, который платите за себя, налогу по УСН за год, фиксированным платежам ИП с дохода до и свыше 300 тыс. и др. ФНС это не запрещает. Если в платежке указать статус 02, она все равно будет зачислена правильно на ЕНС по ИНН плательщика и платежи распределены по срокам уплаты (письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@).
В поле 101 платежки вместо уведомления о начисленных налогах и взносах указывают код «02». В поле 102 указывают КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов, сборов и взносов исполняется. В поле 105 укажите восьмизначный код ОКТМО. В полях 106, 108 и 109 вместо основания платежа, номера и даты документа — основания платежа укажите «0». В поле 107 укажите 10-значный код налогового периода (п. 7.7 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).
Если сдать несколько платежек вместо уведомления с совпадающими реквизитами КБК, назначения платежа и одинаковым отчетным периодом (сроком уплаты), сформируется одно уведомление с суммированием всех сумм платежа. Например, организация перечислила НДФЛ с одним и тем же КБК, ОКТМО и отчетным периодом 31/02 двумя платежами: 15 мая – 20 000 руб. и 20 мая еще 30 000 руб. В этом случае по сроку уплаты 28 мая будет начислено по уведомлению 50 000 руб. Такая информация приведена на сайте ФНС в разделе «Единый налоговый счет».
Ранее ФНС сообщала, что по одному КБК и сроку уплаты налоги и взносы можно перечислять один раз. Если перечислить несколькими платежками вместо уведомления, то каждая последующая «затрет» данные предыдущей. Перечисленные суммы в таком случае попадут в сальдо ЕНС, но не на КБК соответствующего платежа, и их не смогут распределить по бюджетам. В связи с новыми разъяснениями по данной ситуации рекомендуем уточнить этот вопрос в своей ИФНС.
Правила заполнения всех реквизитов платежки вместо уведомления о начисленных налогах и взносах с учетом новых правил, утвержденных приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н, — в таблице ниже. Подробный порядок заполнения поля 107 — в рекомендации.
Реквизиты для платежки вместо уведомления
Поле 106 (основание платежа) 0 Поле 107 (налоговый период) Период, за который перечисляется налог или взносы Номер документа-основания платежа
(поле 108) 0 Дата документа-основания платежа
(поле 109) 0 Поле 21 «Очередность платежа» «5» — при уплате налогов и взносов добровольно, в том числе по требованию ИФНС
(код «3» — для списаний по инкассовым поручениям) Поле 22 При уплате текущих налогов укажите «0». Код УИП указывают, если он доведен до плательщика Поле 110 Не заполняйтеПоле Организации ИП Поле Организации ИП Поле 8 «Плательщик» Краткое наименование организации или обособленного подразделения Ф. И. О. предпринимателя Поле 60 «ИНН» (плательщика) ИНН организации ИНН ИП Поле 102 «КПП» (плательщика)КПП, присвоенный инспекцией, куда платят налоги, взносы, штрафы, пени«0» Поле 16 «Получатель» Казначейство России (ФНС России)Поле 13 «Банк получателя»ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г ТулаПоле 61 «ИНН» (получателя)7727406020Поле 103 «КПП» (получателя)770801001Поле 14 «БИК» (банка получателя)017003983Поле 15 «Счет» (номер счета получателя)40102810445370000059Поле 17 «Счет» (номер казначейского счета)03100643000000018500Поле 101 (статус плательщика) 02 Поле 104 (КБК) КБК конкретного налога или взносов (не по ЕНП) Поле 105 (ОКТМО)ОКТМО по месту нахождения организации, обособленного подразделения, имущества, транспорта, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объектаОКТМО по месту жительства ИП, а при уплате торгового сбора — по месту нахождения торгового объекта
В поле 24 «Назначение платежа» укажите любую дополнительную информацию, необходимую для идентификации назначения платежа. Незаполненных реквизитов в платежке по налогам и взносам быть не должно. Чтобы снизить риски споров с банком и соблюсти требования оформления платежек, можно указать, какой платеж перечисляет налогоплательщик, за какой период. Например, формулировку «Страховые взносы за январь 2023 года» (п. 4.11, 8 Правил, утв. приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н).